赊销风险及应收账款管理之我见.docVIP

赊销风险及应收账款管理之我见摘要：本文重点探讨了信用风险管理中所出现的应收账款管理部分，从应收账款日常管理中内部流程控制环节出发，合理分工、明确职责，构建完善的应收账款坏账准备制度，进而实施良好的信用风险管理，强化应收账款管理。 关键词：赊销风险；应收账款管理 应收账款指的是企业由于销售商品、提供劳务等业务的开展而产生的应向客户收取的款项，其实质上就是企业的一种信用提供方式。在资产负债表中，应收账款表现为企业流动资产中的一项重要内容，在日常经营管理活动中，应收账款则表现为企业信用、资金流量、财务状况等情况的表征。 一、有效规避赊销风险 1.赊销客户的选择 在选择赊销客户问题上，企业主要依赖于价值和赊销风险这两大要素。其中，前者以相应的竞争力、利润水平、交易前景以及市场占有率等为体现方式，后者则主要表现为付款履约度。究其原因，赊销客户的选择结果与选择的初始目的相关，其目的在于预计未来给企业带来的利润，基于此，企业在选择赊销客户时，应将促进价值因素与风险因素最优化，视为企业选择赊销客户的目标。 2.赊销客户授信额度的确定方法 在赊销被确定的同时，赊销风险随即产生，则企业便须在财务管理上进行相应的分析与控制，确定授信额度与授信期限。客观来讲，任何财务摔制都抱着降低风险的目的，但风险降低必须以销量缩小为代价，若不加管理和控制，其势必导致应收账款急速上升。若要从根本上解决赊销问题，企业就需要找准收益和风险的均衡点，因而，企业可采取量化评估的方式，确定赊销客户的授信额度。 3.赊销客户授信额度及信用期限流程的控制 为了有效降低赊销风险，并确保企业供销关系的正常运转，企业应从赊销过程入手，控制企业对客户所授予的信用额度及信用期限。对此，企业应构建完备的客户档案，以一套详实、正确、持续的顾客交易资料档案，实现企业对客户资质的全面了解，并完善企业与高风险客户交易的流程，尤其要在掌握客户信用资料基础上，认真分析同行业客户的性质及其历年的工作经验，签订合适的购销合同；认真签订购销合同，保证合同双方的平等互利，则所签订合同应做到标的客观、价格合理、付款方式及付款期限与违约责任十分明确，此外还要针对那些不稳妥的客户，签订相应的具有第三方保证的担保合同，并针对购货方，要求其提供相应的提货确认书、运单、发货通知单以及收货确认书等；规范填制授信额度表，特别是发放授信额度的客户，要求其必须填写规范的资信额度表，慎防应收账款乃至呆坏账的发生。 二、加强应收账款管理 1.实施总量控制 作为一项具有重要意义的流动资产，应收账款的规模及流动性都对企业自身营运资金产生较大影响。现代企业制度下，应收账款能够及时收回，都将直接关乎企业内部资金的流动性及企业再生产过程能否顺利开展，应收账款的及时收回将不仅最大限度地节约企业资金，更成为企业信用状况良好、无呆坏账出现的最佳表征。那么，企业需要编制一套详细的资金使用计划，企业应收账款总规模一经确定，企业财务部门以及财务人员便须对收入、收款、应收账款余额等进行预测，具体预测到每个月，并且在每年度末须把应收账款的额度降至应收账款总规模指标范围内。 2.实行信用风险控制 账龄分析法是企业实行信用风险控制过程中经常采取的有效方法，此种方法本质上是将应收账款的形成时间作为企业管理应收账款的基础数据，立足于对相关数据的统计分析，促进企业管理者及普通工作人员对应收账款的充分了解，如果发现任何问题及可能性风险，企业管理者将得以及时管理、调整和控制，并产生相应的客户付款记录。显然，账龄分析法的有效运用，将促进企业各个部门对任何一项应收账款逾期情况都有所了解，从而掌握到每个客户的信用状况，以此编制不同比率的应收账款，计提坏账准备金，推进企业资金加速运转。 3.采取有效的管理措施 应收账款的实际管理可从如下几点着手： 合理制定并严格执行相应的赊销作业流程，在确保每一步操作均须有相应依据的前提下，实现分步把关、有效监督的目标，其中合同、授信额度表等被视为是授信依据；构建完善的预警机制，对于即将到期的账款，财务部门应及时向企业管理者通报，确保企业销售人员能够及时收回货款，对于未能依照约定付款期限收回的账款，企业应加以警告，并找出原因，及时给予补救；企业应定期或者不定期地对营收占款进行对账、函证确认，防止任何账目不清、欠款不付的情况，更杜绝客户在付款前破产的现象。 此外，企业应在每个月初制定应收账款账龄分析表，并任命专人负责账款回收的追踪工作，防止相关人员有意不收回账款；企业应按照应收账款账龄分析表，编制相应的账款回收策略和奖惩制度；企业还要以授信额为期限，立足于购销合同，寻求法律诉讼的帮助，实施发货监控、到期货款催收及企业售后确认等相关管理措施。