营销2011年会计上岗证考前冲刺辅导《会计基础》难点部分.pptVIP

编制“银行存款余额调节表”如下： 银行存款余额调节表 200X年12月31日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 193200 企业银行存款账面余额 183600 加(1)企业已收、银行未收 6000 加(3)企业已收、银行未收 15000 减(2)企业已付、银行未付 2400 减(4)企业已付、银行未付 1800 调节后银行存款余额 196800 调节后银行存款余额 196800 * 十、错账更正方法 1、划线更正法 账簿记录有文字或数字错误，记账凭证没有错误。 2、红字更正法 记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额；从而引起记账错误。 3、补充登记法 记账后发现记账凭证所记的会计科目无误，只是所记金额 小于应记金额。 * 十一、财务会计报告 《资产负债表》的五种填列方法 1、按余额直接填列 交易性金融资产、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付职工薪酬、应付票据、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。 2、按若干总账科目余额填列 货币资金、存货、未分配利润等项目。 * 3、按有关总账下的明细账期末余额填列 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项目。 4、按总账及明细账的期末余额填列 长期应收款、长期待摊费用、长期借款、应付债券、 长期应付款等项目。 5、按资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列 应收账款、应收票据、其他应收款、存货、固定资产、持有至到期投资、长期股权投资、在建工程、无形资产等项目。 《利润表》的填列 月度利润表、年度利润表 * 【例16】某公司年末结账前 “应收账款”科目所属明细账中有借方余额50000元，贷方余额20000元； “预付账款”科目所属明细账科目中有借方余额13000元，贷方余额5000元； “应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额120000元； “预收账款”科目 所属明细科目中有借方余额3000元，贷方余额10000元； “坏账准备”科目余额为0。 则年末《资产负债表》中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为多少？ * 《资产负债表》有关往来项目填列计算表 账户名称 借方余额 贷方余额 备注 应收账款所属明细账 50000　 20000　 　 预收账款所属明细账 3000　 10000　 　 合 计 53000 30000　 　 表 项 “应收账款” “预收账款” 　 　 　 　 　 账户名称 借方余额 贷方余额 备注 应付账款所属明细账 50000　 120000　 　 预付账款所属明细账 13000　 5000　 　 合 计 63000　 125000　 　 表 项 “预付账款” “应付账款” 　 * 【例17】 长城公司总分类账户本期发生额及余额表 2009年3月份 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2000 　 2000 1902 2098 　 银行存款 680000 　 1153000 1213680 619320 　 应收账款 200000 　 585000 100000 685000 　 原材料 548000 　 1240600 806450 976150 　 生产成本 64000 　 1004900 1068900 　 　 制造费用 　 　 58900 58900 　 　 库存商品甲 80000 　 1068900 925000 223900 　 周转材料 　 　 6000 4000 2000 　 固定资产 518000 　 　 　 518000 　 累计折旧 　 70000 　 19200 　 89200 应付账款 　 230000 600000 982800 　 612800 应交税费 　 56000 290902 345942.5 　 111040.5 应付职工薪酬 　 　 　 159600 　 159600 其他应付款 　 530000 　 　 　 530000 主营业务收入 　 　 1400000 1400000 　 　 主营业务成本 　 　 925000 925000 　 　 * 主营业务收入 　 　 1400000 1400000 　 　 主营业务成本 　 　 925000 925000 　 　 销售费用 　 　 14500 14