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浅谈企业内部控制制度问题及完善对策摘要　我国随着经济体制的不断发展与企业的内部控制得到了很好的完善，但究其内部控制制度多少还会存在一些问题，这样强化我国企业内部控制制度就成为我们在监督、管理、规范企业发展时的手段之一，通过建立完善的控制制度环境、活动范围等方面入手，在确保积极完善我国企业化建设提供良好的基础保障与运行环境做出积极的努力。 关键词　内部控制制度　问题　完善对策 随着我国经济的不断发展，快速增长的企业经济与企业内部的控制关系是密不可分的，我们针对于我国整体企业的内部管理控制制度而言，正确的把握好成本、财务等方面问题，以此来提高企业的综合服务水平与竞争力，完善我国国有企业的未来运营与发展动力及条件。 1　企业内部控制制度存在的问题 1.1对于企业内部控制制度的认识不足 在我国经济的不断改革中，其企业内部控制制度的主导作用不可小觑。我国企业的内部管理控制制度一般都忽视了其内部控制制度的两项问题；一是在满足正常经营与运行的过程中，没有进一步考虑根据国家相关政策规范企业的内部操作过程。二是在意识到需要改革时，其整个企业的结构组织不能完善的利用相关制度、经验进行革新。 1.2企业内部监督机制的不健全性 在企业内部的管理制度中，监督的重要性是无可比拟的，他不仅依靠着企业内部审计部门的监管，同时也是其自身内部的财务与政务相分离的体现。但是，现在在企业中大多数存在着财务部门同属一人领导的局面。因此，就企业的内部财务管理上所存在的漏洞而言，整个企业的经营与管理多少会受到很大的局限性。另外，在企业内部控制制度中，其工作的实质与监督工作的进行只是表面化，没有切实的建立其执行的效能。 1.3企业内部成本控制的缺陷 我们主要根据我国企业的现有经营管理、内部控制来进行具体分析成本控制的缺陷问题研究。 1.3.1成本的管理控制制度薄弱 以前，我国由于受到计划经济的影响，所有企业的生产配比都必须是接受国家统一安排、规划、分配进行的，整个经营的过程中其产品的成本、利润均没有体现其经济意义。但随着市场经济的改变，使得我国现有企业的经营制度与经营方式、管理模式都需要跟随改革、变化，这样的转型经营管理在整体市场需求与成本控制时就产生一定的薄弱性。 1.3.2成本控制制度单一 对于企业生产产品成本项目的核算、分配、控制时，我们往往会忽略其成本存在的隐性问题；其主要的原因是由于企业的成本还只是局限于财务部门给予的核算内容与核算方式的的体现问题，整个成本控制制度与企业的内部控制制度是需要相互关联的，否则会影响到企业的正常生产、生活。 1.3.3成本控制方法的落后 就目前我国的现有企业的整体状况来看，我们可以认识到他们根本不具备完整的、有效的、统一的内部控制制度，尤其在成本控制上，更没有让其特点与管理模式相融合，进行管理企业、控制成本，让企业的整个成本控制方法、方式都显得十分落后，不能满足市场经济的发展。 2　企业内部控制制度的完善对策 2.1完善内部控制制度的运行环境 任何企业的存活与活动都包含在一定的控制制度之下，当然我国的企业也不例外，他们统一的包含在此控制范围之内。其整个控制环境直接影响到企业的内部管理、财务调整、执行力度等企业发展的战略目标实现情况。在进一步规范企业的内部制度贯彻与落实问题上，必须与我国经济发展与时俱进，调整企业内部资源有效性，让整体的规章制度都能够辅助企业进行内部控制、完善、运行。 2.2设立有效的内部控制制度 通过设立与完善整个企业内部的控制制度，让企业内部财务人员的职责能够通过细化管理工作流程来达到企业的票据、账务、核算、成本等进行的相互监督、制衡管理，让企业的材料、人工等从使用、采购到分配都能够得到有效的控制与规范。 2.3加强内部控制制度的监督与评审 通过建立相关企业的监督部门，负责企业的内部控制制度的有效实施，正确的保障企业的合理性与成本的管理性，对于企业的监督必须权衡所有的条件，分配与设立评审机制，以此来监督整个内部控制制度的缺陷、错误等情况的发生。帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业内部控制制度的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现预期达到的内控水平。 2.4加强资本运作，盘活资金，降低资金成本 对于企业来说资本金就是整个企业运作、运营的动力，对于资本金的管理是企业发展的重中之重。对于企业来说成本管理是整个企业内部控制制度的有效体现，通过全面整合、改制，让我国的现有企业能够不断的发展壮大，走进市场、适应市场。这也算是为企业经营寻找着转变经营的动力，在整个内部控制中有效的降低成本，扩大资金使用效率，将财务管理渗透到生产经营的全过程。 结论 综上所述，我国的经济