剖析公司设立的税务筹划.ppt

公司设立的税务筹划 分设※※有限公司、￥￥有限公司两个批发企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位年应税销售额分别为160万元和140万元，符合小规模纳税人的条件，适用4%的征收率。 公司设立的税务筹划 设立公司的税务筹划： 设立两家或者以上不同的公司，将收入或者采购业务按类别进行分拆，降低税收负担。 适用的范围 混合销售行为 不同税率的业务 价外费用 进项抵扣 公司设立的税务筹划 一般纳税人还是小规模纳税人 加强了对小规模纳税人的管理 超过100、180万元自动成为一般纳税人 成为一般纳税人容易 对新办商贸企业加强了管理 保留小规模纳税人不容易 公司设立的税务筹划 比计算增值率更重要的是 你面对的市场 你的进货渠道 老板首先考虑的是生意 除了增值税，还要考虑所得税 一般纳税人 小规模 个体户 公司设立的税务筹划 新筹划思路 公司设立的税务筹划 公司身份 查账征收：公司亏损，不用缴所得税 带征所得税：对费用的限制少 利用两家公司进行调剂 公司设立的税务筹划 分公司与子公司 分公司： 非独立法人 当地缴流转税，汇总缴所得税 子公司 独立法人 全部在当地纳税 考虑分回利润的处理 公司设立的税务筹划 筹划思路 首先成立分公司 时机成熟成立子公司 同时保留分公司和子公司 公司设立的税务筹划 总机构 分公司 子公司 调节 将分公司作为一个调节器 公司设立的税务筹划 小 结：公司设立的又一思路 多身份应对 小规模+一般纳税人 子公司+代表处 分公司+子公司 设立公司的税务筹划小结 公司设立小结 洋装穿在身 莫使金樽空对月 一套人马，两块牌子 多身份应对: 狡兔三窟 心有多大 舞台就有多大 资本投入方式的选择 主要投资方式 货币投资 实物投资 存货 汽车 房产 无形资产投资 资本投入方式的选择 用技术投资的好处 减少初始投入的资金压力 技术投资的比例放宽到70％ 作价投资，分摊进入成本费用，少交所得税 资本投入方式的选择 汽车 企业 企业 现 金 汽 车 企业 现金 汽车 租赁 如何拥有汽车 资本投入方式的选择 办公场地 用住房注册办公，投资好？租赁好？ 投资： 公司折旧，减少所得税 公司缴房产税 分红缴个人所得税 租赁 公司支付租金，减少所得税 个人缴综合税 不用缴利润的个人所得税 结论： 住房出租好 商铺投资好 资本投入方式的选择 老板花40万元购买住房,投资到公司还是出租给公司? 出租的公司成本=2500*12=30000 税金=30000*10%=3000 投资的折旧成本=400000*(1-5%)/20=19000 税金=400000*70%*1.2%=3360 契税=40000*1.5%=6000,每年300元 11000元缴纳3630所得税,1474个税后分给股东 资本投入方式的选择 选择投资方式时应考虑到: 1.不因为投资方式改变增加税务成本 2.用存货必须考虑双方的纳税人身份 3.用汽车和房产一般都会增加纳税负担 公司开业时间的选择 开业时间的筹划 法律上的开业:取得营业执照; 税务上的开业:从试业开始; 经营上的开业:从正式营业开始. 执照前筹办 执照 执照后筹办 试业 营业 公司开业时间的选择 选择黄道吉日 优惠期的确定的规定 上半年开业 下半年开业 政策依据：国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函［2003］1239号） * 刘晓庆如果利用这一点,她就没有这么悲惨. * 改变图的方向 * 国内企业的弱点： 1。不善于总结技术 2。不善于申请专利 3。不善于利用商标 * * 海外借贷： 可以顺利贷款，可以转贷款，可以收利息，只受投资总额限制 不受50％的限制。 * 1.会员订书 2.书友会售书(增值税) 3.商业公司送书(营业税) * 1.租户分别签定租赁合和物业管理合同; 2.租金交纳房产税,物业管理费不交纳房产税 * 废旧物资可以抵扣10％，利用废旧物资回收的政策，单独设立公司，可以达到节税的目的。 * 为了将消费税降低，类似的案例：汽车公司，摩托车公司 * 划小单位后,作为小规模纳税人.可较一般纳税人减轻税负为: 45.9-6.4-5.6=33.9万元 * 利用优点,避免劣势 * 现在的汽车仅仅只是一个工具而已。 如果以公司的名义拥有汽车就可以增加费用支出。 * 公司设立的税务筹划 公司设立的税务筹划 案例分析：王老先生有块地 王老先生有块地，买回300万元，转手1000万元 为王老先