2016最新高三一轮复习经济生活第八课_财政与税收分解.ppt

1.全面把握税收的基本特征 (1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无 偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 　　项目 特征　　　 税 利 债 费 强制性 有 没有 没有 有 无偿性 有 有 没有 没有 固定性 有 没有 没有 没有 (2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳 税、税务机关必须依法征税)。 (3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在 我国，税收取之于民、用之于民。 (4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是 一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减 免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对 储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违 背且恰恰体现了税收的固定性。 (5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。 依法纳税是公民的基本义务 考点四 为什么要依法纳税 怎样依法纳税 是由我国税收的性质决定的 是行使国家职能的需要 ①从国家来看 应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质 ②从公民来看 依法纳税并行使纳税人权利 ③依法打击违反税法行为 是由我国税收的作用决定的 任何国家的国民都要纳税 【知识拓展】纳税人、征税对象的比较 深化拓展 （全国文综Ⅰ·25题）某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 【解析】本题主要考查学生对税收相关知识的理解以及分析问题的能力。某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该企业应交营业税200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。发票是消费者维护自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故②③应选，④说法错误，不选。 [典例１]　 2009年1月1日起，修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》正式施行。一些现行增值税政策体现在了修订后的增值税条例中。征收增值税 (　　) ①能够增加财政收入　②有利于促进生产的专业化　③可以调节个人收入　④可以避免对一个经营额重复征税 A.①②④ B.①③④ C.①②③ D.②③④ 本题考查增值税的作用，③属于个人所得税的作用，不选；①②④均是增值税的作用。解答组合式选择题，排除法是常用的方法。 A　　 [演练３] (2010·苏州模拟)公民要有纳税人意识，应该(　　) ①诚信纳税，自觉履行纳税义务　②将自觉纳税作为纳税人应承担的责任　③关心税收的使用，监督税务执法行为 ④努力提高自己征管税收的能力和水平 A.①② B.①②③ C.②③ D.②③④ 解析：纳税人不但要有自觉履行纳税义务的意识，还要有监督税务执法行为的权利意识，①②③符合要求。④的主体是税务机关及其工作人员，不选。 16．C2[2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 16．B　[解析] 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。 2．C2[2014·重庆卷] 结合下图，下列说法正确的是(　　) 农