浅谈我国商业银行绩效考评体系.docVIP

浅谈我国商业银行绩效考评体系【摘要】绩效考评不但是对银行一定阶段经营管理状况和工作执行的检测和价值评估，绩效考评制度设计本身也反映了银行在一定时期内的经营理念。现代商业银行经历了一个由追逐规模的经营模式向重视平衡风险和利润、重视质量效益的模式的转变过程，逐步树立起以银行价值最大化的经营理念。绩效考评也呈现出来由过去的以利润最大化为考评标准，逐步转变为以管理为核心的综合效益考评。简单来说就是从管理利润提升到了管理价值。 【关键词】商业银行 绩效考评 一、我国商业银行绩效考评体系发展 随着商业银行的发展，绩效考评体系也出现了创新。绩效考评体制的创新首先是来至外部监督的压力。当前，中国银行监督管理委员会对股份制商业银行制定了风险评级体系，对国有商业银行和某些股改国有银行分别制定了绩效考评办法，这些都涉及到我国商业银行的绩效考核规范。考评的指标包括盈利能力、资本比率、资产质量、内部控制的内容，从中不难看出其监管重点在于资本约束和资产质量。在市场竞争环境和监管部门监管制度的共同作用下，国内商业银行正积极推动全面转型。建立以资本集约化的经营准则的价值管理体系为指向，以监管部门相关办法为重要依据，借鉴国外银行先进的成功管理技术，确立注重效益和质量的绩效考评体制。 1、树立起了注重资本约束和综合效益的绩效考评理念 在考评的原则上强调资本成本的概念，并且在不同层次的考评指标涉及中加入了资本成本扣减或资本占有收费的内容，同时，提高资产质量、资源利用和中间业务的指标在考评中所占比例。 2、突出经济资本和经济增加值在绩效考评中的核心地位 结合实际情况，各行采取模拟拨备缺口替代资本成本来计算经济增加值；一些银行通过监管资本充足率与考评期末风险资产来计算资本占用，并且通过确定资本成本率来核算资本成本和经济增加值；还有一些银行发展到了按照产品或授信特征确定经济资本占有系数的方法来计算经济资本占用，并在计划或预算内考评资本占有和经济增加值贡献。 3、提高了量化考评的能力 通过适当的指标设置，对自身的分支机构和业务线的绩效突出量化考评，逐步加大对管理部门和人有考评的量化比例，并根据考评的结果来增加资源和兑现激励。 4、依托信息技术平台推动绩效考评技术的革新，尤其是成本精细化管理的能力得到了显著的提高 当前，信息技术平台的大规模投入和运用已经可以支持国内主要商业银行在绩效考评方面实现基本的系统化管理，如直接的系统数据采集和初步的绩效考评等。而内部资金转移定价系统和会计管理系统的运用使分摊和衡量各级机构、部门和人员资金成本和经营管理成本的财务成本消耗更为精确，为定价、资源分配和绩效考评提供了相对完整的决策依据和管理信息。 二、我国商业银行绩效考评中的不足 由于我国商业银行绩效考评体制起步较晚，尽管努力借鉴国外的先进理念，结合自身实际走出一条有自己特设的绩效考评道路，取得了不菲的成绩，但不得不面对在实际运用中仍面临的不少有待解决的问题。国内商业银行仍没有建立起包括内部运营指标、客户指标和员工发展指标在内的完整的绩效考评指标体系。 1、考评的目标定位不明 绩效考评的定位实质就是通过绩效考评工作来确定管理目标、要解决怎样的问题。考评的定位直接影响到考评能否圆满实施，定位的不同必然会带来实施方法上的差异。我国商业银行按资本资金的构成不同主要分为国有商业银行和股份制商业银行两种。无论是国有商业银行还是股份制商业银行在绩效考评体系的设计上都不同程度存在评价目标的设计定位不明的问题。考评目标的定位，是绩效考核的核心问题所在。银行应将考评作为完整的绩效管理中的一个重要环节来看待，才能对考评进行正确的定位。 2、考评方法陈旧、考评结果真实度欠缺 我国商业银行绩效考评工作的起步较晚，绩效考评方法还有待完善，许多银行在绩效指标的设计上存在不同程度的不合理，目光短浅，过分重视银行短期经营绩效的考评，忽视银行本身成长性及可持续发展的迫切需求，忽视银行在资源配置中的管理作用。我国现阶段商业银行绩效考评在很大的范围内还局限于传统财务数据考评。在评价时主要采用单一的静态财务指标，仅仅依据财务报表所提供的财务数据。进行一些基本的指标分析，计算银行的资本充足率、资产回报率、边际利润率、资本金利润率、费用率等，缺乏对银行资金利用效率，银行风险程度考评的改进手段；同时银行在非财务因素，如在岗员工的业务素质、基础管理水平、技术装备及更新程度等对银行经营绩效又较大影响的因素上的关注程度不够。绩效考评基本上就是对历史经营绩效的总结。同时由于这些财务指标很容易被人为的调节、操纵，加上银行的一些管理人员出于自身利益的考虑，过多干涉绩效评价工作，因此信息失真现象大量存在。这无疑在一定程度上影响了考评结果的可信度。