行政事业单位财务优化控制方案.docVIP

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称行政事业单位财务优化控制方案 学生姓名 谭佳玥 学生学号 201210001014 所属系部 会 计 系 所学专业 会计电算化（注册会计师方向） 所在班级 12注会5班 指导老师 欧阳琳 起止时间 2015年3月—6月 湖南财经工业职业技术学院教务处制 目 录 行政单位内部控制的概述..................................................1 目前行政事业单位内部控制中存在的问题....................................1 （一）内控意识相对淡薄，特别是“一把手”的内控意薄弱........................1（二）资产管理和控制制度有待加强............................................2 （三）财务会计基础工作较为薄弱，财务管理制度很不健全........................2 （四）内部控制方法体系不够完善业务流程不尽合理,强化会计系统的控制用完善起来的．它是以一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动,以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。在信息管理时代，加强和完善行政事业单位内部控制制度，对于防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全显得十分重要和迫切。对此，结合实际情况，就行政事业单位的内部控制谈一些看法 二．目前行政事业单位内部控制中存在的问题 （一）内控意识相对淡薄，特别是“一把手”的内控意识淡薄。 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的基本了解因此对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着无所谓的态度。在实际中作中，许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”，多单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色，致使财务监督与控制流于形式，无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动，对单位重要事项的决策和结果均不了解资产管理和控制制度有待加强。 财务部门通常只能起到“核算”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解固定资产实行政府采购制度后购置得到有效控制，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。行政事业单位债权、 债务不向企业那样频繁发生，迫使它经常核对行政事业单位会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上但对后期是否发生坏账、减值等了解很少。实行会计集中核算后核算中心管账不管物、单位管物不管账，“两张皮”现象更严重人员素质等。但大部分行内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理 面单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。 各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。 增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用 会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要提升行政事业单位内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作,强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础,需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育,并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的奖惩制度建立健全行政事业单位内部控制制度体系其内部控制也有其特殊性。如收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度。同时符合条件的单位应建立健全内部审计制这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用内部控制的执行要掌握一定的方式方法 针对本单位的工作实际，抓本单位的