浅谈S有限责任公司的内部控制.doc

长沙商贸旅游职业技术学院 毕 业 设 计 毕业设计题 浅谈长沙市孟山都有限责任公司的内部控制 毕业设计类型 □ 产品设计 □工艺设计 √方案设计 姓名 吴婷 班级 注会1231 所属系部(院) 长沙商贸旅游职业技术学院 专业 注会专业 校内指导教师 曹立村 职称 企业导师 教授 吴越 完成时间 2015 年 05 月 02 日 2015 年 5 月 02 日 长沙商贸旅游职业技术学院 毕业实践报告 题 目：  目录 摘 要 1 关键词 1 一 内部控制制度的理论及基础 2 （一）内部控制的概念与作用 2 （二）内部控制设计的一般原则和方法 2 二、长沙市孟山都有限责任公司内部控制中存在的问题 5 （一）内部控制管理效率低 5 （二）内部会计控制制度不健全 5 三、改善长沙市孟山都有限责任公司内部控制制度的措施建议 5 （一）建立良好的控制环境，重视人的因素 6 （二）明确权责利关系，建立责任追究制度 6 （三）建立健全的资产安全完整维护体系 6 （四）企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查 6 结束语 7 参考文献 7 致 谢 8 诚信说明 8  摘 要 随着我国经济的发展，中小型企业已成为我过事业和经济发展的推动力，但是同时中小型企业也面临了一系列的问题，企业的管理者从内部牵制原则出发，尝试着在组织结构，业务程序方面采取一系列控制措施。而本文主要以长沙市孟山都有限责任公司为例来研究分析中小企业的内部控制制度。对其所属部门的人员经行泽智、制约、激励和调节，形成了许多新的管理控制办法，为了加强企业内部控制制度，迫切的构建一个全新的内部控制框架， 关键词：长沙市孟山都有限责任公司；内部控制 一、内部控制制度的理论基础 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全和完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真是可靠。主要是利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式。而内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益，它也是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。 （一）内部控制的概念和作用? 内部控制是现代企业治理制度的重要组成部分，它是保障企业经济资源的完整与安全。是维护会计信息的真实可靠、提高企业经营管理能力发挥着越来越重要的作用。 内部控制的作用不仅是一种基础性的管理，而且是一种成本低廉、作用长久的治本性管理。是现代化管理系统中的基本环节。也已经成为了当今国内外企业组织管理系统的重要组成部分。而它的重点主要体现在以下几个方面： （1）有利于企业经营方针的贯彻执行。 （2）有利于提高企业的经济效益。 （3）有利于防止资产的流逝。 （4）有利于防范违纪违法的行为发生。 （二）内部控制的一般原则和方法 ? 内部控制制度设计原则是指企业在建立和设计内部控制体系时必须遵循和依据的客观规律和基本法则。在设计内部控制制度时，应依据内部控制理论和规范、借鉴内部控制先进经验，立足于企业实际。在企业整体有效的视角中来构建科学、合理、动态的内部体系。在我过的长沙市孟山都有限责任公司内部控制一般坚持以下原则：相互牵制原则、成本效益原则、岗位责任原则、协调配合原则、系统网络原则。 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。因此加强内部控制是提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。只有在建立内部控制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。而我国长沙市孟山都有限责任公司内部控制一般有以下方法： 1、不相容职务相互分离控制 根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 授权批准控制 单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准，这种控制方法要求单位明确涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等。 会计系统控制 会计系统控制是指单位根据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接。 内部审计控制 内部审计是对会计的控制和再监督，对会计资料进行内部审计，也是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。 财产保全控制 顾名思义便是对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。 风险控制 风险一般是指某一行动的结果具有变动性，风险控制是尽可能地防止和避免出现不利的结果。 二、长沙市孟山都有限责任公司内部控制中存在的问题 （一）内部控制管理效率低 长沙市孟山