中小企业固定资产内部控制的改进方案设计.docVIP

课 题 中小企业固定资产内部控制的改进方案设计 学生姓名 赵婷 学 号 122213020048 专 业 会计 班 级 3122 系（院） 经贸商务系 指导教师 万平 职 称 副教授 二○一五 年 五 月 二十五 日  目录 摘要 4 第一章 中小企业固定资产内部控制的意义 4 1.1 有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 4 1.2 有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 4 1.3 有利于提升中小企业的经营管理效率 5 1.4 有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 5 第二章 中小企业固定资产内部控制的问题 5 2.1 融资困难，资金不足 5 2.2 管理意识不强，缺乏明确的指导 5 2.2.1 对项目投资缺乏科学论证 5 2.2.2 缺乏明确的产业发展方向 6 2.3 财务控制薄弱 6 2.4 财务管理人员的素质与管理水平不高 6 第三章 完善中小企业固定资产内部控制的对策 6 3.1 强化责任意识，落实责任管理。 6 3.2 优化中小企业的外部环境 7 3.3 加强领导者的理财意识 7 3.4 加强固定资产日常管理与盘点 7 3.5 加强财产控制 7 参考文献 8 致谢 9 中小企业固定资产内部控制的改进方案设计 摘要：固定资产是企业经营不可缺少的重要生产资料。固定资产价值高、使用期长，属非流通性资产。固定资产购建的目的是供企业生产经营使用，而不是以转售盈利为目的的。固定资产种类较多，以工业企业为例，可分为厂房、仓棚、场地、生产机器、动力、传导、车辆、船舶、技术设计研究、温控、储存、通讯、管理、工具等各种设备、附属装置与设施。这些资产占用着企业大量的流动资金。在购建期投入的资金不会立即产生效果和效益，购建完成后的投资回收期很长，需要在若干年后才能收回，其不确定性因素很多，风险较大。购建期内如果企业财力不足，资金供应困难，既影响流动资金周转，妨碍正常生产经营，又影响投资完成(购建计划完成)，造成工程停建。固定资产的购建和使用，极易产生弊病，如计划不当、决策失误、控制不严、盲目购建，甚至发生贪污舞弊，乱购乱建之事，使企业遭受重大损失，威胁企业的生存与发展。为使固定资产购建极早产生效益，加快资金回收，缩短回收期，发挥固定资产效用，防止弊病的发生，避免损失，必须对固定资产购建和使用，进行严格控制与管理，建立固定资产内部控制制度，实施内部控制。本文就如何完善企业固定资产内部控制制度进行探讨。 关键词：中小企业 固定资产 内部控制 第一章 中小企业固定资产内部控制的意义 关于内部控制制度的含义有很多版本，而2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的《企业内部控制基本规范》 ,对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业控制目标的是合理保证企业经营管理的合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。有效的内部控制制度包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 1.1有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 1.2有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强。中小企业通过复核、内部审计等一系列规范自身的活动的措施，可以避免或减少违反法律的活动，从而有利于保障中小企业内部活动经济的合法性，为企业健康、持久地发展打下基础。 1.3有利于提升中小企业的经营管理效率 中小企业通过加强内部控制能够合理的对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责，保证中小企业的生产经营活动有序、高效的进行，从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。 1.4有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 和实力强大的大企业融资困难，资金不足目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因，主要来自于