强化税源管理 促进地税收入可持续增长.docVIP

强化税源管理 促进地税收入可持续增长一、目前税源管理工作中存在的问题 （一）税源监控不到位，监控手段滞后。从当前税源监控状况看，一是监控不到位。税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变，而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点，在重视税务系统内部各环节监督制约的同时，忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性，管理人员在税源管理工作中只求不出错，不求有举措，缺乏工作创新积极性。二是监控手段滞后。从目前税源监控的现状分析，不仅整个监控环节滞后、范围狭窄，而且方法比较单一，多侧重于对事后静态信息的分析、评价，对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够，没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制，没有充分发挥监控作用。 （二）企业转制，税收管理难度加大。随着经济体制改革步伐加大，县级企业基本转制，使原国有企业的税收比重越来越小，股份制、私营企业、个体工商户的税收比重越来越大，给税收征管带来很多困难。而大部分股份制、私营企业及个体工商户，财务核算都不够健全、规范，纳税申报不实，税务部门难以掌握其真面目，税源有所流失。 （三）重点税源户监控不力，导致税源管理流于形式。当前地方税重点税源主要是金融保险、电信、电力、建安房地产及交通运输业税收。对于建安房地产及交通运输业税收，目前控管的主要手段是实行“以票控税”，对重点税源的掌握与管理，通常分析比较肤浅被动，只是表面上了解企业的生产经营、税款实现和缴纳情况，实行的是粗放型控管，横管不到边，纵管不到底，没有实现真正意义的控管，重点企业税收流失严重。 （四）纳税评估流于形式。纳税评估是指税务机关运用数据信息比对的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而作出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。但从目前的情况来看，基层地税开展的纳税评估工作，效果并不十分明显，虽有评估数量，但没有评估质量，仅限于完成上级的要求而开展此工作。 （五）部门协调配合不力。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只流于形式，而没有进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。部门间的联席会制度、信息传递制度、情况分析制度均没有得到有效执行，部门间协调配合作用发挥不够充分。信息资源利用率低下，有的企业办理了工商营业执照而没有及时办理税务登记证，有的企业注销了营业执照不及时注销税务登记证等等，都直接影响税源管理和税收征管质量的实际要求。一方面一些纳税人不能及时纳入正常税源管理，导致漏征漏管户的存在；另一方面出现了许多非正常户，给偷逃税行为留有可能的空间。从内部来看，由于当前最注重的是新的征管模式本身的正常运转，而没有特别注意研究在新的征管格局下如何加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成目前内部间信息传递不畅，征、管、查在一定程度上脱节，税源管理责任不明，职责不清等。主要表现在以下几方面：一是税源管理监控弱化问题现行税收征管模式基本属于理想化的征管模式，忽视了对纳税人必要的信息调查和跟踪监控，致使税务机关对纳税户生产经营情况和财务核算情况不够了解，难以获得企业真实的经济信息。税务机关把关审核也只是审核企业申报的各类报表的逻辑关系。这必然造成税源管理失控，监督不力，在某种程度上弱化了日常的税收管理。二是征管查三部门间的工作衔接问题。由于征收、管理、稽查相对独立，但业务交叉多，在对纳税户的稽核和违章处罚时容易出现越位，造成多头检查的现象。而对漏征漏管户、欠税清理、政策咨询等较繁杂的工作，由于征管查部门间相互分离又缺乏联系协调，致使部门间经常出现相互推诿、扯皮、脱节现象，执法责任难以界定。三是办税服务不到位问题。一些部门审批环节过多，办税手续繁杂，要求提供的证件资料重复，工作效率低下，增加了纳税人的纳税成本。办税服务厅在申报期承担大量税款征收工作，对纳税人办税事项缺少引导、告知，给纳税人带来许多不便，更谈不上为纳税人提供快捷便利的服务。四是稽核评税难开展问题。由于实行一级稽查，管理局检查职能仅限于对企业日常稽核、审核评税、所得税汇算等。稽核评税的基础数据，主要从纳税人提供的各类申报资料中整理而获得，其源头提供者是纳税人，而目前财务制度不健全、财务核算不规范普遍存在，管理局若寄希望于企业和个体工商业户提供完整、准确、及时的基础征管数据，显然可能性不大，但又缺乏较大税收检查权。因此，稽核评税难以从失真的征管数据中分析出准确的结果，难以从深度上求突破。 二、强化税源管理，促进地税收入可持续增长的对策 （一）创新税源管理机制。一是应切实抓好已有的各项基础管理制度的落实。以精细化、科学化管理