第八课 国家收入的分配(税收).ppt

1（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 2（2011高考海南卷6）201 1年4月20日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为A．免税商品一般是处于买方市场的商品B．免税商品一般是需求弹性较高的商品C．免税商品之间可以相互替代 D．免税商品一般是生活必需品 * 第八课 国家收入的分配 （税收） 1、税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 2、依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 一、高考考点 考点1：税收及其种类 （1）税收的含义：从本质上看：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 二、考点梳理 提示：①税收实质上是一种分配关系。②社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 （2）税收的基本特征： （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 提示： 税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。 （3）税收的种类 流转税（增值税、营业税、消费税、关税等） 所得税（企业所得税、个人所得税） 资源税（矿产资源税、土地资源税） 财产税（契税） 行为税（印花税、屠宰税） ①增值税： 征税对象：生产经营中的增值额。 纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 作用：增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营重复征税，也可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 1500 × 17%-(850×17%)=110.5元　 ②个人所得税： 征税对象：个人所得。 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 （4）税收的作用： 第一，税收是组织财政收入的基本形式。 第二，税收是调节经济的重要杠杆。 第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。 第四，某些税种对收入分配具有调节作用，对消费具有引导作用。 考点2：依法纳税 （1）为什么必须依法纳税 ①是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③在我国，公民的权利和义务是统一的。依法纳税是公民的基本义务。 （2）怎样做到依法纳税 ①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护国家利益。 ③依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。 什么是纳税人？ 是指依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。又称纳税义务人，或纳税主体。纳税人包括自然