第四章增值税的会计的核算.pptVIP

第四章 增值税的会计核算;本章内容;第一节 增值税的基本内容;一般纳税人与小规模纳税人;一般纳税人适用征收率的情形;税务登记证副本;身份转换;国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》;二、办理增值税一般纳税人资格认定的程序;;;注意：;第三节 增值税的会计核算;二、一般纳税人增值税的核算;（一）进项税额的核算1. 可以从销项税额中抵扣的进项税额的会计处理;提问：增值税专用发票是唯一的抵扣税款的凭证吗？;2. 不得从销项税额中抵扣的进项税额;单选题;（二） 进项税额转出的核算;例题;例题;（三）销项税额的计算;二、一般纳税人增值税的核算;4. 视同销售的核算;支付手续费的委托代销业务的会计核算（1）将货物交付单位或个人代销（2）销售代销货物;会计人员工作提示1;会计人员工作提示2;会计人员的工作提示3;业务处理结果;业务处理结果;问题延伸;业务处理结果;业务处理结果;;集团公司的会计处理;其它5种视同销售行为;税会收入确认对比分析：;国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号;二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 （一）用于市场推广或销售； （二）用于交际应酬； （三）用于职工奖励或福利； （四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠； （六）其他改变资产所有权属的用途。 三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。;（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目;（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资;;（6）将自产、委托加工用于集体福利或个人消费;（7）将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者;会计处理;（8）将自产、委托加工或者购买的货物分无偿赠送他人;小结：8种视同销售行为的会计核算;5. 包装物销项税额的核算;;例题;3个月后未退还包装物;包装物的会计核算小结（按所包装的物品）;（四） 销售旧固定资产的核算;（五）增值税结转及上缴的会计处理;按月纳税——若为贷方余额;（2）按日缴纳增值税的会计处理;（3）实际上缴增值税的会计处理;第四节 增值税纳税申报表的填写;单选题;单选题;多选题;本章小结;欢迎质疑！