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企业内控中销售合同控制【摘要】合同，是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。合同是企业从事经济活动取得经济效益的桥梁和纽带，同时也是产生纠纷的根源。企业合同控制是企业内部控制的重要内容之一。 【关键词】 企业；内控；销售；合同 合同控制的原则：一、合同要合法，要符合国家有关的法律、法规和规章；二、公司除现金以外的业务都应签订合同；三、公司签订合同应使用统一的合同范本；四、合同具有可操作性，合同条款既要全面，又要具体，并符合实际，特别是对违约条款要写明详细可操作的违约处理方法，必要时要进行公证，以加强约束力。 合同的控制可分为三阶段：事前控制，事中控制，事后控制。我们具体谈谈销售合同的事前控制。销售合同的签订是企业生产经营活动中最常见的一类经营行为，事前的控制应落实在以下两点：一、对合同客户建立数据库，充分收集客户资料，评定信用等级。收集的资料包括：（1）对方的《企业法人营业执照》复印件；(2)对方开户银行账号；（3）拟签订合同代理人的身份证复印件及有效的授权委托书；（4）客户的经济性质（5）客户的经济效益与财务状况；（6）以往的信誉记录等。一般来说，客户的资信程度通常取决于5个方面，也就是通常所说的“5C”系统，包括：（1）品质即履行偿债义务的可能性；（2）能力即顾客的偿债能力；（3）资本即顾客的财务实力和财务状况；（4）抵押即企业签订赊销合同时附有的抵押条款；（5）条件即可能影响顾客付款能力的经济环境。对合同客户进行动态管理，随时关注对方的相关信息，及时调整信用额度，为合同的签订做足功课。二、建立业务授权审批体系控制，明确（1）授权审批的范围；（2）授权审批的层次；（3）授权审批的程序；（4）授权审批的责任，对于重大的业务应当实行集体决策审批或联签制度。将责任、权力、利益三者有机的统一起来，将三者明确合理的制订出来，并得到完全地贯彻执行，才算把责、权、利有效地结合起来，只有这样才能调动当事人的积极性，使企业和当事人之间形成制约，相互促进，完成对销售合同风险的控制。 销售合同的事中控制主要是对签订的合同条款进行的控制，对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，（1）合同标的必须明确，一定要写明货物的名称、品牌、计量单位和价格，切忌只写“购买货物一车”之类的描述；如对合同标的是提供服务的，一定要写明服务的质量、标准或效果要求等，切忌只写“按照行业的通常标准提供服务或达到行业通常的服务标准要求等”之类的描述。否则，一旦纠纷产生，往往就造成“合同约定不明”的状况；（2）注意责任分担的合理，诚实信用、等价有偿、买卖公平是市场交易的基本法则，在合同的具体内容中必须能够体现这些法则。若各方责任分担不合理，不仅有违基本的商业道德，而且一旦产生纠纷，此类条款很容易成为众矢之的，从而毁坏商家的信誉，且容易被法院或仲裁机构确认为无效条款；（3）关注合同实际可操作性，当事人选择的付款期限和付款方式条款、合同履行的担保条款等应符合实际情形。另外，有关合同的签订地、履行地（如交货地点等）、标的物所在地及合同纠纷的管辖地、解决方式等条款内容如何约定也直接关系到交易的能否顺利实现或交易的安全，在给当事人起草或审核合同时同样不要忽视此类条款内容。（4）预防合同纠纷的发生，在合同中尽可能的将双方的权利义务及违约责任条款约定清楚。这样，即便将来真地发生纠纷，依据合同约定的内容也比较容易确定各方所应承担的法律责任，尽可能地避免法官滥用司法上的自由裁量权；（5）尽量避免损失的发生，《合同法》134条：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属于出卖人。”在合同中作如上约定，就算买受人破产，标的物依旧属于出卖人，可以把损失减少到最小程度。（6）注意考虑合同订立后的可变更性，现代社会，瞬息万变，且不说自然事件和社会因素非我们自然人或单个企业能力所能抗拒外，就连市场主体自身的变革或变化之快有时也是让人意想不到的。所以我们在订立合同时，必须要考虑到合同订立后履约过程中所可能发生的一些影响合同正常履行的因素。（7）对后续情况的约定，每笔逾期应收账款的后面往往就缺少完善有效的合同协议，应杜绝所谓的“君子协定”、“一诺值千金”，一旦因账款收不回而对簿公堂的时候，这些都将成为确凿的证据。 销售合同的事后控制主要有（1）合同履约的控制。合同一旦签订，就应该按照合同要求安排生产计划，及时完成生产，按时履行合同，避免不必要的纠纷出现。（2）妥善保管好合同的原件，注意保密合同的具体内容。合同的原件保管是非常重要的，这不但是合同的履行的必要条件，更是索赔的最直接最有力的原始证据。如果企业把合同的原件弄丢，则会多企业索赔造成非常被动的局面，甚至会导致无法进行索