乡镇财政管理信息化项目风险分析及控制.docVIP

乡镇财政管理信息化项目风险分析及控制一、政府信息化风险与乡镇财政管理信息化背景 (一)政府信息化风险 政府信息化项目风险指在政府信息化项目中所存在的威胁到项目实施的潜在事件或环境；风险的存在，使得信息化项目存在部分或总体失败的可能。理查德-希克斯在分析诸多影响政府信息化工程的影响因素后认为，政府信息化成败可能性的关键取决于落差。落差包括多个维度，如：信息、技术、业务流程、人员与组织结构、资源等。希克斯以此构建了政府信息化的风险分析模型，其基本观点是：信息化的落差与收益成正比，与成功率成反比。即在信息化的成功率方面，设想与现实的落差越小，成功的可能性越大；设想与现实的落差越大，失败的可能性越大。在理论上，希克斯给出的降低落差以规避风险有两种方法：一是改变目标使之更接近于现实，二是改变现实使之更接近于目标。前者可以通过扩大资金来源、争取中央政府或大型机构的投入、开拓资金来源、提高信息化技能等渠道实现，后者可以通过合理安排费用开支或缩减工程规模等来实现。 (二)乡镇财政管理信息化背景乡镇财政管理信息化，指基于财政管理模式而开发的镇级财政结算管理系统。其特征在于：一是“统一管理”。各镇属行政事业单位的财务收支活动全部纳入结算中心统一管理。撤销原单位财务机构，财务人员集中到财政结算中心办公，从过去只负责一个单位的财务工作到负责多个单位的财务工作。二是“集中核算”。结算中心按单位单独设账，分户核算，实施“非零户”的管理。原则上每―个单位开设一个经费收支账户，用于单位日常的经费开支，确保正常运转，由结算中心集中办理结算业务，除财政资金来源外，只支不收。三是“三权不变”，即单位的资金使用审批权不变、资产所有权不变、财务自主权不变。结算中心的职责是监督、管理和服务，对单位的各项收支业务不加具任何审批意见，明确单位仍然是独立的经济主体，单位负责人仍然是会计工作第一责任人。通过成立财政结算中心，实现财政管理信息化，将行政事业单位的财务集中管理，强化财政管理职能，提高调控力度和管理的透明度，提高财政管理的质量和工作效率，降低管理成本。 二、“乡财”项目运营维护阶段的风险分析 (一)信息储存、文档管理不规范的风险信息化项目虽然涉及到大量的软硬件设备，但系统中最重要的是系统中储存的数据，其他所有的设备。本质上是为这些数据的产生、处理、存储提供支持的。如果由于人为或客观的各种原因，如病毒入侵、设备损坏等，引起数据的破坏甚至丢失，将可能造成无法挽回的损失。另一方面，信息化项目管理的过程中，会产生大量的项目管理文档，包括各种项目各阶段、各环节的管理流程、工作底稿、技术文件等等，这些文档构成项目中最有价值的知识积累，可以为项目未来的运营、维护、培训提供宝贵的第一手材料，减少走弯路、犯错误的机会，具备重要的参考价值。但在信息化项目中，文档管理目前还存在明显的不规范现象。 (二)人员配备与组织结构调整的风险该部分的风险可能发生在：由于政府部门领导的换届或调整，新上任的领导对于由前任领导负责的项目会否重视程度不够、不愿意继续承担这一责任；财政结算中心的编制问题能否从体制上予以根本解决；最终用户(财政结算中心)人员调动，是否会导致接手人员对系统熟练程度不够而影响系统的正常操作和运行等。 (三)业务流程调整的风险由于政策调整。最终用户财政管理业务流程发生改变，使得现有系统无法满足新业务流程的需要，此时如果不能及时进行软、硬件系统的改造，系统将可能面临被迫放弃的命运，大量的投资就会被浪费。 (四)过度追求新技术的风险在进行系统升级或改造过程中，信息化项目常会遇到是否需要选用最新技术的问题，因为信息技术是一个飞速发展的知识领域，新鲜事物层出不穷。新技术可以提供更好地解决方案、为业务变化提供更多的可能性。更为常见的是，提供新技术的公司会承诺提供一个团队用于实施信息化项目，而无需改变业务流程本身。因此，某些部门倾向于研发基于新技术的系统以实现这一系列的崭新功能。然而经验表明，使用新技术和未明朗的技术是极易失败的，因此，在追求稳定的价值取向的政府信息化项目中，应该避免过度地追逐这种新技术、尤其是未明朗的新技术。 (五)维护资金不足的风险系统在运行维护期间，缺乏相应的费用预算，软硬件设备的维护经费短缺，使得系统运作艰难。虽然“乡财”项目的软硬件设施由财政提供，但巨大的日常维护费用，也经常使财政陷入困境，难以在公共财政体系内开支。 三、“乡财”项目运营维护阶段风险的规避 (一)提高对项目的重视程度，支持系统长期稳定的运作在“乡财”项目运作过程中，对乡镇财政管理信息化后续维护工作重视程度不够，主要有：有些地区因财力负担问题，未能将乡镇财政结算中心的软硬件设备进行必要的更新和及时的维护。个别乡镇的财政结算中心和工作人员的