财务预算与成本控制工具-香港西迪商务出版公司.pdfVIP

目 录 contents 第一章第一章 预算分析预算分析 第一章 预算分析 第一章第一章 预算分析预算分析 1.落实预算管理 3 2.工厂预算要点 6 3.预算业绩报告 9 4.掌握财务预算体系要点 12 5.财务预算编制方法 14 6.编制现金财务预算 20 7.编制预计财务报表 30 1 8.案例测评: 中南日用化学品公司资本预算分析 33 第二章第二章 成本控制成本控制 第二章 成本控制 第二章第二章 成本控制成本控制 1.降低经营成本 39 2.削减材料费用 42 3.处理不良库存 45 4.维持目前材料费用 49 5. 降低总成本策略 53 6.提高生产效率 56 7.设备投资对经营业绩的影响 59 8.设备投资的决定原则 62 9.融资租赁益处 66 10. 控制企业的销售成本 69 11.案例测评: 以运量反算成本，倒求成本 ... 72 2 第三章第三章 财务分析财务分析 第三章 财务分析 第三章第三章 财务分析财务分析 1.成本预测与控制 79 2.改善资金收支状况 82 3.资产负债表分析 85 4.如何看懂公司损益表 92 5.企业现金流量分析 98 6.缩减不良资产强化财务体系 105 7.编制业务决算书 108 8.确定公司财务重点 112 9.分析公司经营效率 115 10.分析收购对象的财务报表 118 11.将公司高价让出的适用方法 120 12.案例测评: 赫曼钢铁公司财务分析与筹资谋略 122 3 第一章 预算分析 Budget Analysis 1 落实预算管理 预算前的准备 公司虽然编有预算，但可能只是注重计划机能的年度预算 （基本预算），对于以后的预算管理似乎并不积极办理。年度预 算是一个目标，要达成目标，必须先考查目前的条件，按月或 按季实施能够应付各种变化的弹性预算。实行预算管理以部、 科或更下一级单位更好。主要是以需要控制数量、金额的单位 来编制。按编制单位分别掌握实绩，分析与预算的差异所在， 将分析结果与下次改善结果连贯，这才是预算管理的重点，而 有益于经营管理。 比较预算与实绩 期末时的预算与实绩比较，是为了评估业绩以及作为下期 营业活动的修正参考。但在期中，为了达成当期目标，引导营 业方向，也必须做预算与实绩的比较。 利用电脑按月将当月份各项目的数额、累计额、预算额、 差异额列出预算与实绩比较表，供预算管理的方法逐渐增加。 在期中已超过预算或预算比较过低的项目，均需查出原因，适 3 当加以修正预算或流用预算（各预算项目间发生过多过少时可互 相流用），如此适时的检讨，才能成为有效的预算管理。 另一种与上述不同而直接控制预算支出的方法，就是利用 预算卡片如表3-1。预算卡片就是由执行部门填写支出金额，然 后与按部门别、费用别填列的预算额加以比较，由其对照而自 行控制预算。 第 期(自 至 ) 部门别 费用别 预算额 月日 摘要 签章 支出额 累计额 预算余额 表3-1 预算卡片表 预算管理 具控制目的的预算分析，有的是由预算经办人单独办理， 也有的由预算经办人与执