山东经开区国税企业所得税政策答疑访谈回放.pdfVIP

乐税智库文档 财税文集 策划  乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 山东经开区国税企业所得税政策答疑访谈回放 【标    签】企业所得税,税收热点问题 【业务主题】企业所得税 【来    源】   为加强企业所得税政策宣传落实，方便纳税人掌握最新最全面的企业所得税相关政 策，2014年5月13日上午9：00至11：00，经开区国税局利用国税网站开展“企业所得税政策 答疑”在线访谈活动，经开国税李连鑫副局长、于鸣副局长和业务科室的有关专家将做客访 谈室，在线交流企业所得税政策相关问题。 　　主持人 各位网友大家上午好，欢迎您参与本期济南经济开发区国税局在线访谈活动。 本期访谈的主题是“企业所得税政策答疑”。参加本期访谈的嘉宾是济南经济开发区国税局 李连鑫副局长和于鸣副局长，欢迎各位领导的到来。 参加今天访谈活动的还有该局相关科 室的负责人、税收一线工作人员。欢迎大家的到来。 　 　 主持人 访谈正式开始。李局长，您好，欢迎您来到访谈室。 　　李连鑫 主持人好，各位网友大家上午好。很高兴通过国税门户网站这个平台与大家进 行在线沟通和交流。借此机会，我代表济南经济开发区国税局向多年来关心支持国税工作的 广大纳税人和社会各界表示衷心的感谢！欢迎大家向我们多提宝贵意见和建议，以促进经济 开发区国税局各项工作进一步的提升和完善。 　 　 主持人 于局长，您能给我们介绍一下本次访谈活动的目的吗？ 　　于鸣 好的。为帮助纳税人了解最新最全面的企业所得税相关政策，以及纳税人关心的 热点、难点涉税问题，应广大纳税人要求，我局举办本次网上访谈活动，希望纳税人朋友广 泛参与。我们会进一步改进工作，拓宽渠道，为纳税人朋友提供更多更便捷的纳税咨询服 务 。 　　主持人 谢谢李局长、于局长。下面我们先来解答网友和纳税人提出的几个问题好吗？ 　　网友 白云 我公司对某项机器设备按照12年计提折旧，《实施条例》规定机器设备的最 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 短折旧年限不得低于10年，公司能否在计算企业所得税时按10年计算折旧从税前扣除？ 　　征收管理科 按照规定，“对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已 确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的， 可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。”企业对 机器设备确定的折旧年限为12年未低于《实施条例》规定的10年，符合《实施条例》对折旧 年限的规定，应按照12年计算折旧从税前扣除。 　 　 网友 lswq 为员工支付的旅游费用，已扣个人所得税，所得税前能扣除吗？ 　 　 税政科 根据国税函〔2009〕3号文件同样明确了职工福利费扣除范围，包括以下内 容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费 用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、 设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费 等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括 企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲 属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、 职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、 安家费、探亲假路费等。因此公司发生的旅游费支出不属于福利费支出。我们认为旅游费属 于与取得收入无关的其他支出不允许税前扣除。 　　网友 佐拉 对企业追补扣除以前年度应扣未扣支出形成的以前年度多缴企业所得税税 款，按照15号公告的规定可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可 以向以后年度递延抵扣或申请退税。在具体操作时如何处理？ 　　纳税服务科 鉴于目前《年度纳税申报表》和CTAIS申报系统无法实现对多缴税款在追补 年度抵扣的要求，因此对以前年度的多缴税款统一采取退税的方式。 　　网友 罗迪 实行所得税定额征收、定率征收的企业，年终是否需要进行所得税汇算清