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目 录
集团公司内部控制制度化管理方案 一
1
内部控制制度调查 1
内部控制制度实用性测试 5
集团公司内部控制制度化管理方案 二
公 8
司
制 内部控制体系建立 8
度
内部财务稽核制度 12
化
管 企业财务控制制度 14
理
实 主营业务控制制度 29
施
方 财务核算控制制度 40
案
账务规范化作业准则 55
二
会计电算化规范准则 66
财务主管岗位责任制度 72
会计岗位责任制度 75
出纳收支处理准则 86
1
集团公司内部控制制度化管理方案 一
内部控制制度调查
要对内部控制系统进行评价 就必须对内部控
制系统进行调查和描述 测试现行的控制环节和措
公 施是否符合实际的控制模式
司
一 熟悉调查内容
制
度
( 1) 内部控制程序实施
化
管 在了解内部控制时 应当合理利用以往的清查
理
实 经验 对于重要的内部控制 通常实施以下程序
施
询问有关人员 并查阅相关内部控制文件
方
案 检查内部控制生成的文件和记录
二
观察业务活动和内部控制的运行情况
选择若干具有代表性的交易和事项进行穿
行测试
( 2) 控制环境调查
控制环境是指各种内部控制手段得以运行的
氛围 包括各级管理人员的控制意识和态度 各级
管理组织的设置 各级人员的素质等 虽然控制环
1
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