201年上海居民企业所得税汇算清缴.PPT

2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 二、汇算清缴时间 2014年5月底之前完成 2013年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。 本市总机构，尽可能提前，确保外省市分支机构5月底完成汇算清缴。 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 三、汇算清缴相关工作 （一）《企业所得税年度纳税申报表》修订、《居民企业所得税汇算清缴客户端》升级 1.研发费加计扣除相关明细表、汇总表的调整 研发费加计扣除客户端并入企业所得税汇算清缴客户端，同时按照新的相关政策调整了研发费加计扣除明细表。 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 2.附表五（4）：创业投资企业抵扣应纳税所得额情况表 文件依据： 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例； 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号）； 财政部 国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知（财税〔2012〕67号）； 国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告〔2013〕25号）。 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 2.附表五（4）：创业投资企业抵扣应纳税所得额情况表 上海市地方税务局关于修改《创业投资企业应纳税所得额抵扣》事项管理规程的通知（沪地税所〔2013〕82号） （1）创业投资企业应纳税所得额抵扣资格认定（证明认定类） → 企业资格认定 （2）创业投资企业应纳税所得额抵扣金额的确认（事先备案类） → 可抵扣的投资额确认 （3）创业投资企业应纳税所得额抵扣（事后报送资料类） → 抵扣应纳税所得额确认 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 上海市创业投资企业应纳税所得额抵扣金额确认申请表 企业名称（盖章）： 所属年度： 金额单位：元(列至角分) 项目 行次 合计 被投资企业名称　 被投资企业相关指标 高新技术企业认定证书编号 1 *** 　 　 高新技术企业认定证书起止日期 2 *** 　 　 投资日期 3 *** 　 　 开始计算投资期限的日期 4 *** 　 　 有效投资期限 5 *** 　 　 开始计算投资期限时的职工人数（人） 6 *** 　 　 开始计算投资期限时的年销售额 7 *** 　 　 开始计算投资期限时的资产总额 8 *** 　 　 上市日期 9 *** 　 　 股权投资金额 10 　 　 可抵扣应纳税所得额的投资额（10×70％） 11 　 　 《创业投资企业应纳税所得额抵扣资格备案受理结果通知书》编号 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 3. 补充情况表6：软件和集成电路企业有关指标情况表 符合优惠条件的软件和集成电路企业相关指标统计表 指标 软件 企业 集成 电路 设计 企业 集成 电路 生产 企业 相关 文件 一、2011年之前成立的企业 1.从事软件开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例（%） 50 50 —— 《软件企业认定标准及管理办法》（信部产联〔2000〕968号） 2.软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例（%） 8 8 —— 3.年软件销售收入占企业年总收入的比例（%） 35 35 —— 其中：自产软件收入占软件销售收入的比例（%） 50 50 —— 2013 年度上海市居民企业所得税汇算清缴 指标 软件企业 集成电路设计企业 集成电路生产企业 相关 文件 二、2011年之后成立的企业 1.签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例（%） 40 40 40 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号） 其中：研究人员占企业当年月平均职工总数的比例（%） 20 20 20 2.当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例（%） 6 6 5 其中：境内发生的研究开发费用占研究开发费用总额的比例（%） 60 60 60 3.集成电路制造销售（营业）收入占企业