活在梦幻与现实中的小企业.ppt

 小企业信贷业务 审计案例及风险防范 广州审计分部 许瀚新 2011年10月 活在梦幻与现实中的小企业 小企业的关键词： “发展”、“扶持” “风险”、“ 倒闭”、“ 跑路” 小企业平均生命周期=3.7年 主观发展愿望与客观风险现实的矛盾与抉择 小企业信贷业务风险：10个方面、60个问题类型 一、客户选择（准入） （一）选择什么客户 1.小企业客户准入标准和条件（13条） 2.小企业信贷结构调整政策 （二）如何选择客户 ．批量化营销 ．客户筛选工具 ．客户筛选流程 （三）客户选择（准入）有哪些问题 1.客户规模认定 2.客户行业认定 3.客户信用控制 （一）客户规模认定 1.小企业认定标准 2.小企业认定存在的问题： （1）篡改会计报表调整企业规模套取小企业贷款 案例1：2007年8月，某支行向某置业公司发放一笔贷款，借款人通过调减存货、漏记对外借款等方式，使企业规模从2005年的2.99亿元降至2006年5941万元，以达到资产总额6000万元以下房地产开发企业的小企业认定标准。 （2）企业规模已突破认定标准未执行退出政策 3.“Hold住还是退出？”：关于小企业退出机制的思考。 （二）企业行业认定 1.小企业行业准入条件： 符合国家的产业政策、环保政策及建设银行相关的行业信贷政策 2.小企业信贷结构调整行业政策： “支持类” 、“维持类” 、“控制类” 3.讨论题（单选）： 某小企业营业执照上的经营范围是“加工销售铁精粉，销售铁矿石、铁矿砂”，应划分为哪个行业？ A、黑色金属矿采选业 B、工艺品及其他制造业—其他未列明的制造业 行业属性认定错误，受限行业突破政策准入底线 （三）客户信用控制 1.小企业信用记录准入标准： 企业经营者或实际控制人从业经历在3年以上，素质良好、无不良个人信用记录（2年内非恶意逾期或欠息连续不超过3期且累计不超过6期除外）。 2.问题表现： （1）企业主或实际控制人有不良信用记录，仍向其企业发放贷款； （2）企业贷款已成不良，仍向其法人代表发放个人贷款。  二、贷前调查 （一）企业资信调查不全面，未及时掌握企业在银行的贷款情况 包括企业及其法定代表人、实际控制人及其配偶等，在我行及其他银行的贷款。 案例2：某分行向某公司发放1笔1500万元的“速贷通”贷款，贷款申报书反映，借款人银行授信总额为1979万元，资产负债率为32%。贷后检查查询人行征信系统显示，贷款发放时借款人银行授信总额为3479万元，其中1500万元银行承兑汇票未在企业提供的报表上反映，企业的资产负债率实际为44%。该贷款仅由XX担保公司担保，因其法人代表涉案而面临破产；借款企业陷入经营困境，老板失踪，贷款余额400多万元划为损失类。 二、贷前调查 （二）企业财务分析不深入，未能发现企业存在的重大财务风险 1.反映财务风险的指标： 盈利能力、成长能力、营运能力、短期偿债能力及长期偿债能力 2. 财务风险对授信决策的影响 3. 对待小企业财务报表的态度和方法 三、客户评级 （一）重要风险信息披露不全面、不真实 重要风险信息（客户经营和财务情况重大变化）： 1.投资额超过客户投资前3年的税后利润之和的建设项目； 2.兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等； 3.诉讼标的达到净资产50％（含）以上的法律诉讼；