《国际结算案例分析》金融知识指南.pdfVIP

第 1 页 第 一 部 分　　进 口篇 严格遵守规章制度　　谨慎开立信用证 一、 单据信用证 的风险 及操作 中应注意 的问题 【背景】 年 银行（开证行 ）为 甲公司（信 用证 申请人 ）连续开 出 期限 天、金 额 多万美元的信用证 ，信用证对单据要求如 下 ： ” 议付行将有关单据寄来 ，开证行审单无误，对外承兑 。信用证 到期 ，进 口商无力付款 ，申请展期 ，展期到期 ，仍无力还款 ，开证行 被迫对外垫付 多万美元资金 ，在追索信用证担保人时，担保 人也无力偿还 ，从而给开证行带来巨额资金风险。 据查，此信用证业务的申请人、受益人均为担保公司 （与申请 人不在同一省市）所属子公司。 【分析 】 所谓“ 单据，只是一种货物收据 ，而非货物 承运凭证 。意指在进 出口贸易中，出口商直接将货物交给进 口商， 第 2 页 进 口商经验货检查后签发 给 出口商，证 明其 已 收到表面完好货物 。此种 主要 内容包括：商品 名称、商 品数量、商 品单 价、商 品总值、运 输 方 式等 。主 要 用 于 以下 情 况 ： （一 ）一 些边 境 地 区，如 广 东、深 圳 地 区主 要 以加 工 贸 易为 主 ， 进 口商从香港进 口商品，由于两地相距很近 ，出口商开车入境 ，直 接把货物交给进 口商 ，进 口商签发 货物 收据 ， 此种进 出口贸易无需通过第三家运输公司办理 。 （二 ）从我 国保税区进 口商品，无需出口商提供运输公司的运 输单据 ，银行也接 受 形式 的单据 。 要 求 的信用证与通常的跟单信用证不同。 以海运方式为例 ，在正常跟单信用证情况下 ，出口商将有关单据提 交议付行，议付行寄单 ，开证行收到单据 ，审单无误，对外承兑付 款 。开证行掌握运输公司签发 的代表物权 的海运提单 ，一旦 出现 进 出 口商双方有诈 的情况 ，银行付款后可凭手 中掌握 的正本提单 提 货 ，并 处 理 货物 ，补 偿 损 失 。而 在 单据信用 证情况 下，进 口商 自行验 货，自行签发 ，没有第 三 方（船 运 公 司 ）所 签发 的海 运 提 单 ，这样 ，银 行无法 掌握 货权 ，若 进 口商无力支付信用证货款 ，开证行就会遭受损失 。甚至 ，有时为 达到套取银行资金 的 目的，进 出口商联合欺诈 ，进 口商凭空捏造 ，出 口商凭银行 已承 兑汇票获得融资，进 口商逃 之夭夭 。此种情况下 ，若开证行没有一定保证资金安全 的防范措 施 ，就极有可能形成垫款 ，造成经济损失 。 在本案中，甲公司申请开立远期信用证， 银行在没有落实开 证保证金 的情况 下 ，又未严格 审查 申请人、担保人 的资信 ，同时对 单据信用证风险控制不力 ，严重违反总行当时 的管理规定，总行规定分行开 出期限 天 以上、金额 万美元 以上 的信用证 ，必须报 总行批准 ，同时规定 ，分行不得采取化整为