黑龙江交通发展股份有限公司内部审计管理制度.PDFVIP

黑龙江交通发展股份有限公司黑龙江交通发展股份有限公司 黑龙江交通发展股份有限公司黑龙江交通发展股份有限公司 内部审计管理制度内部审计管理制度 内部审计管理制度内部审计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步完善公司内部审计 ，增强公司自我约 束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，保障公司经 营活动健康持续发展，实现内部审计工作的制度化和规范化， 依据 《公司法》、《公司章程》等有关法律、法规，结合公司实 际，制定本制度。 第二条 本制度所称之 “内部审计”指对有关事项开展的全 面的内部审计，即对公司各控股公司、设立的其他机构、公司 各职能部门、分公司及具有重大影响的参股公司等组织机构及 相关派驻人员和员工等所进行的一种独立、客观的监督和评价 活动。 第三条 内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监 督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行，降低成本消 耗，提高工作效率，保证工作质量，及时堵塞漏洞，防止舞弊， 促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第四条 公司设立审计与绩效考核部，在公司总经理办公会 的领导下，依照国家法律法规和本制度的要求，对公司各控股 1 公司、设立的其他机构、公司各职能部门、分公司及具有重大 影响的参股公司等组织机构的财务信息的真实性和完整性、内 部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计与绩效考 核部独立行使审计职权，对公司总经理办公会负责并报告工作， 不受其他部门和个人的干涉。 第五条 内部审计人员应当具备下列理论知识和专业能力： （一）具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相 关专业理论知识； （二）熟悉相应的法律法规及公司章程； （三）掌握内部审计准则及内部审计程序； （四）通晓内部审计内容及内部审计操作技术； （五）熟悉本公司生产经营环节及经济业务知识。 第六条 内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订 者的资格参加所有的经营，以保持客观公正的能力和立场，同 时与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系，办 理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的， 应当回避。 第七条 内部审计人员应依法循章审计，忠于职守，坚持原 则，客观公正，保守秘密；内部审计人员不得滥用职权，徇私 舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 第八条 内部审计人员应定期或不定期地参加各种方式的 2 专业培训，不断提高思想水平和专业能力，以保证内部审计工 作质量。 第三章 内部审计的对象及依据 第九条 内部审计的对象： （一）公司各控股公司、公司设立的其他机构、公司各职能 部门、分公司及具有重大影响的参股公司； （二）公司向控股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人 员及公司各职能部门、分公司的有关员工； （三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。 第十条 内部审计依据： （一）国家法律、法规和有关政策； （二）本公司及各控股公司、公司设立的其他机构及具有重 大影响的参股公司的有关规章制度、会议决议、规划、计划、 工作目标、经营方针等； （三）其他相关标准。 第四章 内部审计的范围及内容 第十一条 内部审计的范围和内容包括： （一）公司各控股公司、公司设立的其他机构、公司各职能 部门、分公司及具有重大影响的参股公司： 1.执行国家财经法律、法规情况； 2.法人治理结构的建立、健全和有效情况； 3 3.内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执 行情况； 4.