一般纳税人 - 福田区国税局 - 深圳国税.pptVIP

计税方法 发票管理 申报征收 便利服务 常见问题 【问题】逾期申报也是全市通业务吗？ 【答案】不是。逾期申报需要到主管税务机关办理。 【问题】应税服务改征增值税后，纳税人提供应税服务，能否开具增值税专用发票？ 【答案】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人提供应税服务。 （二）适用免征增值税规定的应税服务。 【问题】发票收工本费吗？ 【答案】以前地税不收的，国税一样不收 （符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定小型微型企业标准的企业，领购发票可免收工本费）。 谢 谢！ 发票作废 1、发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 2、作废条件（须同时满足）： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 当月作废，次月冲红 （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 普通发票红字发票处理 一、购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。 二、购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发