公司会计建账规范.doc

第一章 公司财务会计机构岗位设置及人员配置 一、机构与岗位设置 综合会计 稽查审核 财产物资 工资核算 成本费用 往来业务 税 务 财务预算 财务分析 筹 资 投 资 成本管理 出 纳 1、机构设置示意简图（见上） 2、财务会计各部门的职责要求 二、财会人员配置及任职要求 （一）出纳人员 1、配置：1名 2、任职要求 （二）会计人员 1、配置：根据公司现阶段情况，建议配置1—2名会计人员 2、任职要求 （三）财务会计负责人 1、配置：1名，建议其兼管财务和稽核工作，若否，尚需配置一名财务人员。 2、任职要求 三、岗位责任制度及其工作规范 1、出纳岗位责任制度及其工作规范 2、会计岗位责任制度及其工作规范 3、财务岗位责任制度及其工作规范 4、财会负责人岗位责任制度及其规范 第二章 公司会计建账及会计工作规范简述 一、建账的一般要求 1、建账的基本要求： （1）《会计法》的有关规定 （2）《关于会计基础工作规范化的意见》的有关规定 （3）《公司法》的有关规定 （4）《税收征收管理法》的规定 2、会计核算的基本内容： （1）款项和有价证券的收付 （2）财物的收发、增减和使用 （3）债权债务的发生和结算 （4）资本、基金和增减 （5）收入、支出、费用、成本的计算 （6）财务成果的计算和处理 （7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 3、会计核算的其他要求： （1）会计核算依据和处理方法；（2）会计年度； （3）记账本位币； （4）会计科目； （5）会计资料； （5）会计报表格式； （7）会计记录文字。 4、会计核算的基本程序和账务处理程序 ①审查原始凭证，分析确认经济业务→②编制会计分录→③过账→④编制调整前试算平衡表→⑤编制调整性会计分录→⑥编制调整后试算平衡表→⑦结帐→⑧编制财务报告。 二、会计凭证规范 1、会计凭证的种类：原始凭证和记账凭证 2、原始凭证规范： （1）原始凭证必备的基本要素：凭证名称、填制平整的日期、填制平整单位的名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、经济业务的数量、单价和金额。 （2）原始凭证的基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用。 （3）原始凭证填制的附加要求： ①取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章。 ②凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。 ③购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 ④一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证；一式几联的发票或收据，必须复写，连续编号，作废时加盖“作废”章，连同存根一起保存。 ⑤发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。 ⑥职工公出借款的收据，必须附在记账凭证之后。 ⑦经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。 ⑧发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，在更正处应当加盖开出单位的公章。 （4）各种原始凭证的参考格式示范（略） 3、记账凭证规范： （1）记账凭证必备的基本要素：填制凭证的日期、凭证的名称和编号、经济业务的摘要、应记会计科目、记账符号、所附原始凭证的张数、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章。 （2）记账凭证的基本要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续编号。 （3）记账凭证填制的具体要求 （4）各种记账凭证的参考格式示范（略） 4、会计凭证的审核、书写、传递和保管规范： 三、会计账簿规范 1、会计账簿设置规范 2、会计账簿登记规范 3、记账错误更正规范 （1）划线更正法；（2）红字更正法；（3）补充登记法。 4、对账和结账规范 四、财务报告体系规范 1、《会计法》对财务报告的有关规定： 2、财务报告体系： （1）会计报表：①资产负债表 ②利润及利润分配表 ③现金流量表④有关附表及各种内部管理报表 （2）会计报表附注 （3）财务情况说明书 3、各种报表编制要求、方法、程序规范： 五、会计电算化管理规范 六、会计档案管理规范 1、会计档案范围： （1）会计凭证：原始凭证、记账凭证 （2）会计账簿：总账、明细账、日记账、备查账 （3）会计报表：基本报表、附表附注 （4）其他会计资料：经济合同、统计资料、移交清册、档案清册等 2、会计档案装订规范 3、会计档案保管规范 （1）保管规定； （2）借阅规定； （3）保管期限； （4）档案备查表 4、会计档案销毁规范 七、会计工作移交规范 1、交接前的准备工作 2、交接的基本程序 3、会计工作临时交接 4、移交后的法律责