第九单元 征税和纳税.ppt

再见 * * * * * * * * * * * * 第九单元 征税与纳税 授课教师 椒江职业中专 王卫青 材料：最近国家统计局发布的《2014年国民经济和社会发展统计公报》显示，2014年全年全国实现一般公共财政收入14.04亿元，其中税收收入11.92万亿元。税收占财政收入的比重为84.90%。 请你根据材料说说税收对财政的作用是什么？ 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 想一想： 你觉得你自己和税收（或者纳税） 有关系吗？请举例说明。 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关 我们作为国家公民，税收与我们每个人息息相关 每个人都直接或间接与税收发生着联系 第九单元 征税与纳税 【探究思考1】 颇具投资意识的老王上周几乎被幸福砸晕，他在某福利彩票投注站购买的彩票居然中了500万大奖！但在省福彩中心老王得知他只能领到400万奖金，他有点困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？ 老王不知道到底“什么是税收？” 1.税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 【自主学习】 一、税收及其种类 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和法律保障。 税收和国家、法律的关系 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 100万元税款不缴行不行？为什么？ 缴了100万元税后，对老王有什么直接回报？为什么？ 能不能找税务局领导拉拉关系，把税率降低点，少缴点税？为什么？ 【探究思考2】 税收具有强制性 税收具有无偿性 税收具有固定性 2、税收的基本特征 （1）强制性 一、税收及其种类 国家凭借的政治权力强制征收 纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 （2）无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 【自主学习】 2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法经过有关部门批准作出改变。 【难点突破1】 不仅没有违背，而且恰恰是固定性的重要体现 （4）税收的三个基本特征及其关系 要求 保障 决定 决定 紧密联系 不可分割 统一于税法 无偿性 固定性 强制性 【自主学习】 不知道缴纳的100万元税款是什么税? 老王打算用这400万元资金回家乡办一个服装厂，真不知道到时候服装厂还要缴哪些税啊？ 【探究思考3】 增值税、企业所得税等 个人所得税 3、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 二十多个税种 一、税收及其种类 【自主学习】 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 比例税率为17% 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税 个人所得税 【自主学习】 老王的服装厂办起来了，3月初他从A纺织厂购进一批价格为8000元的布料（A厂交增值税680元）。老王的服装厂将这批布料加工成服装，以15000元的总价格出售给B百货商场。B百货商场将衣服卖给消费者其销售额为35000元。在这个过程中老王的服装厂要缴纳的增值税怎么计算？ B百货商场应缴纳的增值税是多少？这种税的征收办法有什么意义？ 增值税的税额计算＝增值额×适用税率17% （1）老王的服装厂应缴纳的增值税： （15000—8000）×17%=1190元。 （2）B百货商场应缴纳的增值税： （35000—15000）×17%=3400元 （3）对企业：可避免