一般纳税人增值税申报操作手册-云南省国家税务局网上办税服务厅.docVIP

一般纳税人增值税网络申报 操 作 指 南 云南省国家税务局 2016年5月 系统概述 一般纳税人增值税网络申报，是在网络申报系统中，进行税控盘抄、报税，纳税申报，税款扣缴，税控盘清卡以及打印缴款凭证等操作，完成纳税申报。营改增后，申报表及填写规则、计算关系等发生了较大变化。一般纳税人纳税申报表及其附列资料的变化： （1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。增加9b行 （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。调整修改 （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。调整修改 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。增加三行 （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。新增表 （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。新增表 （9）《增值税减免税申报明细表》。增加跨境服务免税 前置条件 1.办理税务登记，登记一般纳税人资格 2.税务机关将纳税人申报方式维护为网络申报 3.签署税库银三方协议 4.税务机关在ITAX中，为纳税人进行网络申报授权（包括网络抄报税授权），发放用户登录口令 操作流程 一般纳税人增值税网络申报可以分为三类纳税人，操作流程情况各不相同。 第一类，网络抄报税、申报、扣税“一体化”。对象为开通“网络抄报税”的升级版发票用户。上述步骤可一次或分次完成，如中间步骤有问题最后可回办税服务大厅前台处理。抄报税和清卡只能在开票系统上完成，其他在网络申报系统中完成操作。请按顺序操作，并在征期最后一天中午12点前完成申报缴税。 第二类，非网络抄报税的增值税税控企业的申报。不能进行网络抄报税的一般纳税人，以及没有纳税人签署税库银三方协议扣款资格的纳税人，只能进行申报表填写、上传和申报。因为网络申报时没有销项报税数据和网上扣款资格，必须回办税服务厅分别进行抄/报税、纸质申报和“一窗式”比对、扣税、清卡。 第三类，非增值税税控企业的申报和扣税。不需抄报税，可直接网络申报、扣税。 一、开票系统抄报税 报税必须在每月报税期（一般是1-15日，个别月份纳税申报日期有所调整，详情当地税务局）完成 ，否则无法开票 每月征期内，首次登录开票软件，系统会自动上报汇总（可以在报税处理--状态查询中确认） 上次报税日期：2016年05月01日00时00分 抄税起始日期：2016年06月01日 报税资料：有 备注：此状态表示已经自动抄税成功，请进行申报扣款操作后，再进行远程清卡。 征期抄税请不要点击“办税厅抄报”抄报税清卡成功后，请不要再点击“办税厅抄报”（网上办税服务厅入口）： 图2.1 网上办税服务厅入口 或输入网址（云南省国家税务局入口）： 图2.2 云南省国家税务局入口 点击图2.1或图2.2中红圈所示图标进入网络申报登录入口，若出现以下页面提示： 图2.3 安全证书页面 点击“继续浏览此网站（不推荐）”链接，在弹出的“安全警告”确认对话框中单击“是”按钮,即可正常访问登录页面,如图所示： 图2.4 跳过验证直接访问页面 （2）第一次申报前用户名和密码 请事先与主管税务机关的专管员授权取得；第一次登录前需要安装必要组件，单击图（图2.5）红线所示链接打开组件下载对话框（图2.6），单击“下载”按钮将安装程序下载到本地，双击安装器（图2.7），系统会自动完成安装（图2.9）。安装完成后回到图2.6登录页面，输入正确的用户名、密码、校验码后单击“登录”按钮进入系统（图2.10）。 图2.5登录页面 图2.6 下载组件 图2.7 组件安装文件 图2.8 安装组件 （3）单击图2.9“网上申报”图标，进入申报列表页面。 图2.9 网上办税服务厅 三、下载申报表 说明：申报页面会显示出您当前需要申报的所有项目，状态为“报表可下载”时可将报表下载到本地进行填写。具体操作如下： （1）单击“增值税纳税申报表（一般模纳税人）”后的“下载”按钮。 图2.10一般纳税人申报表 图2.11 下载申报表 （2）保存并打开报表：等待一段时间后,浏览器会提示下载成功,下图是IE浏览器的提示,点击“保存”，将报表保存到本地，防止直接打开填写发生意外时填报数据丢失。 图2.12 保存空申报表 图2.13 报表下载对话框 四、填写申报表 （1）打开纳税人当期申报表 纳税人打开下载成功的申报表后，打开文件进行离线填写，选择填报的表，如图所示： 图2.14 选择填报的申报表 （2）填写申报数据 填入相关数据后系统会自动和已经抄报的开具增值税发票数据进行比对。如图所示： 图2.15比对