浅议中国邮政储蓄银行财务收支两条线管理.docVIP

浅议中国邮政储蓄银行财务收支两条线管理中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02 摘 要 本文主要是对中国邮政储蓄银行成立后，从成立初期的财务收支差额管理模式向财务收支两条线管理模式转变，通过财务收支两条线的管理，加快资金回笼，优化资源配置，实行全面预算管理等，从而实现集中管理的现代化财务收支管理。 关键词 邮储银行 收支两条线管理 一、邮储银行成立初期的财务收支现状 中国邮政储蓄银行（以下简称：邮储银行）成立于2007年，是邮政集团公司属下全资子公司，是我国第五大国有商业银行。新组建的邮储银行负责所有的邮政金融服务，同时又具有所有商业银行的承办业务的经营范围。成立初期，财务收支管理采用收支差额包干的管理模式。 （一）计划预算管理。以现有各种费用项目的实际开支数为基础，适当考虑预算期业务的变化，相应增减或调整后编制和确定预算。邮储银行自上而下采取收支差额计划包干管理，只要按照下达的收入和收支差任务完成，并上交上级行收支差额。 （二）收入自主支配。在各年度收支差额预算范围内，自主支配收入。各分支行取得的业务收入资金除了每月按规定以及计划进度上交收支差额金额外，其余都停留在各自银行账户中。 （三）成本、费用管理在保证完成收支差额计划完成的基础上自主支配。 二、邮储银行收支差额包干管理存在的弊端 （一）不利于资金的集中运用。各地市分支行实行收支差额包干管理，资金都停留在各地市分行甚至县市一级的支行，每个地市分行停留资金至少超千万，拿广东省来说，20个地市分行各地市停留的资金达到2个亿以上，一个亿的资金运用剔除付息成本，年利差率达到2.8%，那么两个亿的资金一年将产生收益560万元，可见以前的收支差额包干管理，资金运用效益没有得到最大化。 （二）财务预算监控力度不够。收支差额的预算管理，各地可以在年度收支差额预算范围内自主使用、自主监控生产经营过程中发生的各项成本费用支出，上级行只能在事后对各地市分行预算情况进行分析了解，无法发挥资金的调控制职能，造成全省财务资金分散，使整个企业资金分布不均匀，容易引起资金紧缺，尤其是建设资金短缺。 （三）银行账户管理不统一，多头账户现象严重。邮储银行成立初期，尚未开办公司业务，各机构的银行账户开在各自业务办理的商业银行，公司业务开立后，虽然账户开回自家银行，但是每个机构两个账户，一个收入户，一个支出户，每个机构账户资金留存都很大，各个机构根据各自需要进行资金转账，有些分支行甚至为了方便，开设几个账户，使账户管理不统一。 三、财务收支两条线的实施 邮储银行“财务收支两条线”管理是为了加强适应现代化企业制度资金集中管理，加强储蓄银行财务管理、资金管理和整顿财务秩序采取的一种财务集中管理管理模式。 （一）银行账户集中管理。实行收支两条线的管理，省行负责全省银行账户的统一管理，各地市分支机构的银行账户开立、变更和注销均须报省行审批并实行严格的集中管理。各地市分支机构原则上在本行系统开设两个账户，一个为：“营业收入存款专户”，用于营业收入存款和转账上缴上级行；另一个为 “支出账户”，用于核算上级行下拨付现成本费用开支、营业税金及附加和其他营运资金。 （二）编制科学完善的资金计划。科学编制资金计划是实施收支两条线的基础和关键。要保证资金计划的有效性、可操作性，必须遵循的原则是：1、以收定支原则。以经营目标为核心，以年度预算为出发点，积极回收资金，严格控制付现成本，量入为出，以收定支。 2、及时性原则。必须在规定时限内上报资金计划，避免因超过时限上报资金计划扰乱全行的计划安排，对未按时上报资金计划将作为无资金需求，不予考虑。3、客观性原则。银行各分支机构在充分考虑内外部情况，综合生产经营等方面的情况，合理预测资金流，确保资金计划的准确性。 （三）严格结算纪律。按照收支管理两条线的要求，收入和支出专户进行专项管理，属于邮储银行范围内的资金收入不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是上级下拨的付现成本。为了杜绝坐支现金，邮储银行还采取相应的措施进一步严格结算纪律，所有账户的权属归省行，各地市分行只拥有相关账户的使用权，设立的银行账户专户使用，不得窜户使用，营收专户只收不支、定时定额上划，支出户依预算拨付、总额控制。 （四）加强制度建设。建立较完善的“收支两条线管理办法”，并通过一定的激励机制和监督机制保证落实到位。日常经营中，首先借助邮储银行资金核算系统对各地市分支机构资金状况进行实时监控；其次，银行内部审计工作中，“把收支两条线”制度执行情况作为内部审计工作重点；第三，把严格执行“收支两条线”纳入一把手以及财务人员的经济责任考核范围。 （五）与全面预算管理有机结合。把“收支两条线”与全面