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第十章 国际税务;10.1 国际税务概述;一、国际税务的概念;二、国际税务的基本原则;10.2各国税制比较;一、税种的设置;1.公司所得税;2.扣缴税;3.周转税;4.增值税;血侯咆评弟楚对刘芦零照轻雌铝料般欲救惯芹搽埠玫迎蔫依倾虾淖汰档赞第十章 国际税务课件第十章 国际税务课件;5.过境税;二、所得税计征中对收入和费用的确认;1.应税收入的确认;2.费用的确认;三、税收征管制度;（一）古典制度;例1：设某国的某公司当年收益为US$200000,公司所得税率为35%，当年向股东分派了60%的股利，假设股东的个人所得税税率平均为30%，则在公司的收益上实际缴纳的所得税为多少？ 公司应缴所得税：200000*35%=70000 股东股利：（200000-70000）*60%=78000 股东应缴个人所得税：78000*30%=23400 该公司收益缴纳税款总额：70000+23400=93400;（二）税率分割制度;税收征管制度例题;（三）转嫁制度;税收征管制度例题;;税收征管制度练习题;四、决定税负的主要因素;10.3国际双重课税的避免;（一）国际双重课税的概念;（二）国际双重课税的消极影响;（三）国际双重课税的基本方法;例题：英国某跨国公司2010年4月总收益为100000英镑，其中在英国的收益为70000英镑，在美国的收益为30000英镑。假设英国和美国的所得税率分别为30%和20%，请计算该公司应缴税额。 1.税款扣除法 （1）美国：30000*20%=6000 （2）英国：（100000-6000）*30%=28200 （3）总额：6000+28200=34200 2.税款抵减法 （1）美国：30000*20%=6000 （2）英国：100000*30%-6000=24000 （3）总额：6000+24000=30000 3免税法 （1）美国：30000*20%=6000 （2）英国： 70000*30%=21000 （3）总额：6000+21000=27000;（四）国际税务协定;10.4 国际避税与反避税;一、国际避税的概念;二、国际避税的消极作用;三、主要避税方法;利用避税港避税;利用避税港避税;利用避税港避税;四、国际反避税的方法;10.5 国际税务计划;10.6 国际转移定价;一、概念 国际转移定价是指跨国公司管理当局从其总体经营战略目标出发，为谋求公司利润的最大化，在跨国关联企业之间购销产品或提供劳务时所确定的内部价格。 二、重要性 1.以转移定价带来的贸易额大幅增加 2.转移定价的作用有重大转变 3.直接影响跨国公司及???国政府的利益;三、需考虑的因素;1.目的性因素;2.限制性因素;四、国际转移定价的基本方法;国际转移定价的基本方法;五、定价方法的选择;第十章 国际税务