第六章 内部控制和审计鉴证.pptVIP

第六章 内部控制与审计鉴证彬渊;内部控制及其测试内部控制的概念;内部控制概述一 内部控制的国际;壕铃斑势进段酚扮争龄题裴爱屡肤;内部控制的概念与发展p178内;三目标 ①财务报告的可靠性，这;五要素 (1)控制环境；(2);1 1992年，COSO报告的;内部控制的国内发展沛屈锦亡铀灶;内部牵制 内部控制制;p1781 商业银行内部控制是;新的企业内部控制体系p179怎;第二节 内部控制规范一 企;一 企业内部控制规范概述内;主要内容与重大突破p1811 ;基本原则(五原则)p1821 ;企业内部控制基本要素（五要素）;内部环境——基础p183包括治;内部环境是企业实施内部控制的基;内部控制的要素：内部环境在评价;控制环境的因素： ;注册会计师应当对控制环境的构成;注册会计师在评估重大错报风险时;（局限性）控制环境本身并不能防;风险评估——环节、依据风险评估;注册会计师应了解被审单位的风险;控制活动——手段 控制活动;注册会计师应了解控制活动，以足;控制活动的内容： 1 不相容职;3 会计系统控制4 财产保护控;信息与沟通——条件、载体信息与;内部监督——保证内部监督是指企;基本要素之间的关系p185 ;内部控制应用p186——内控实;企业内控应用指引结构框架1 总;内部控制评价一 企业内部控制评;p188内部控制评价是指由企业;一 企业内部控制评价指引概述内;事后发现 ;二 内部控制评价范围与对象内容;内控评价的范围和对象——内控的;三 内部控制评价的原则和内容评;评价时充分关注以下方面：1 内;四 企业内部控制评价的程序和方;评价方法：个别访谈、调查问卷、;五 企业内部控制缺陷及其认定内;六 企业内部控制评价报告内控评;内控评价报告的内容p192个鹰;内控有效性风险 控制;内控评价报告的基准日：12月3;内部控制鉴证一 企业内部控制鉴;一 企业内部控制鉴证指引概述定;企业内部控制鉴证指引——内容总;内部控制的相关责任企业管理层的;二 鉴证程序（一）制定鉴证计划;（一）制定鉴证计划——前提和保;（二）进行鉴证风险评估1 风险;（二）进行鉴证风险评估5 选择;(三) 实施鉴证工作1 企业层;2 流程层面控制的测试识别重大;（四）评价控制缺陷内控存在的不;（五）完成鉴证工作1 完成工作;1 完成工作底稿工作底稿记录的;三 鉴证报告标准鉴证报告_无保;内部控制测试p206了解内控 ;控制测试的前提p207了解内控;控制测试的实质控制测试的种类 ;控制测试的范围；控制测试的时间;对内部控制了解的定位 只是与财;对内部控制了解的深度 （1）指;了解内控的方法 询问被审单位的;了解内部控制不同于控制测试 声;例外情况：除非存在某些可以使控;了解人工或自动化内部控制 内部;了解内部控制存在固有局限性 无;描述方式文字说明法问卷调查法流;了解控制环境 在评价控制环境的;注册会计师在了解控制活动时，应;内部控制的评价在调查了解内部控;控制测试含义控制测试指的是测试;内部控制的测试实施控制测试的两;控制测试的目的与属性：目的是评;控制测试的目的与属性：在测试控;在测试控制运行的有效性时，注册;下列关于审计程序的说法中，不正;控制测试的性质的含义控制测试的;控制测试的性质的类型①询问；②;控制测试的方法：为评价控制设计;控制测试的时间 （1）控制测试;剩余期间补充审计应当考虑的因素;③在期中对有关控制运行有效性获;注册会计师对相关控制的信赖程度;假设F 注册会计师对20×7年;【答案】ABC【解析】???项A和;控制测试的范围 （1）控制测试;（2）确定控制测试范围的考虑因;⑤在风险评估时拟信赖控制运行有;在确定审计程序的范围时，注册会;下列与控制测试有关的表述中，正;【答案】ABCD【解析】在选项;在确定控制测试的范围时，F注册