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基于价值链施工企业战略全面现金流管理探究研究摘要：现金流管理贯穿于施工企业的整个管理活动之中，本文在施工企业的特点及其现金流管理的现状基础上，进而构建了基于价值链的施工企业现金流管理的体系，介绍了基于价值链的施工企业现金流管理的实施步骤和方法，以期为我国施工企业进行现金流管理提供一条有效的途径。 关键词：施工企业，价值链，全面现金流管理 Abstract: the cash flow management throughout the whole construction enterprise management activities in, in this paper the characteristics of construction enterprise and its cash flow management based on the current situation, and then to build a construction enterprise based on value chain cash flow management system, this paper introduces the construction enterprise based on value chain cash flow management implementation steps and methods, to China construction enterprise to carry on the cash flow management provides an effective way. Keywords: construction enterprise, the value chain, the comprehensive cash flow management 中图分类号：C29文献标识码：A 文章编号： 随着我国市场经济的不断完善，施工企业作为市场经济主体，参与竞争活动，成本管理已经普遍成为施工企业管理的重中之重，但是，不少施工企业却忽视了现金流管理的重要性，由于企业现金管理不善，造成资金回收不及时、现金短缺和支付能力不足等问题，从而引发企业的现金危机，给企业带来致命打击的案例数不胜数。加强现金流管理，改善企业财务状况，增强企业资产的流动性，不断提高企业经济效益，已成为企业发展的必然选择。 1施工企业现金流管理的特点 1.1施工企业现金流贯穿企业管理全过程 现金流管理贯穿于企业的整个管理活动，无处不在。企业的现金流与工作流、实物流、信息流相互渗透、水乳交融，它们存在于企业施工生产及经营的各个环节、各个方面，而现金又是企业一切经营活动、投资活动、融资活动的纽带，是企业资金流转的起点和终点。 1.2现金流管理综合性强 施工企业现金流管理只有综合运用预测、决策、预算控制及分析等管理手段，通过企业各部门、各项目部的相互协调和全员参与，统筹安排企业的经营活动、投资活动及融资活动，才能实现企业价值的最大化。 1.3融资任务重 建筑产品及其生产过程的特点，决定了施工企业需要大量的资金用于原材料的购买等活动，一般施工企业都是多个项目同时在施工的，这时就需要大量的资金作为支撑，而业主预付的工程款往往不够，有的甚至要求施工企业垫付工程款来施工。所以施工企业迫于行业竞争的压力，往往需要大量的融资来维持企业的运转，资金链一旦断裂后果不堪设想，相对于一般的企业来说，施工企业的融资任务更重。 1.4保持现金流平衡难度大 施工企业一般都是多个项目相继或同时施工，而各个项目所处的生命周期又各不相同，所以，从施工企业的角度来看，需要对全部项目的现金流进行综合管理，从而保持整个企业的现金流正常运转，这就使得施工企业的现金流管理难度比一般企业大。 2施工企业现金流管理存在的问题 2.1企业现金流管理水平普遍较低 目前，我国施工企业的现金流管理水平普遍较低，主要表现在以下几个方面：现金流预算方面，如管理模式不健全，认为现金流管理是纯粹的财务行为，其他部门意识淡薄；现金流预算与实际的执行情况差距大；现金流预算变动性大，支持企业经营决策力度差；现金流缺乏长期滚动预算，使用效果差。 2.2垫资施工情况普遍 随着建筑市场竞争的日趋激烈，在工程发包时，一些建设单位经常提出一些不利于施工企业的条款，例如要求施工企业垫资就成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，而施工企业有时出于无奈往往会同意建设单位的垫资条件，这时施工企业就会出现不断的现金流出，最终可能导致施工企业施工生产经营活动现金流量的入不敷出。 2.3工程款拖欠严重