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2017-08-17 发布于河南
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现金和银行存款

第六章現金與銀行存款;參、銀行往來調節表;一、編製銀行調節表的目的;二、編製調節表所需資料;三、銀行對帳單與帳列數產生差異之原因;三、銀行對帳單與帳列數產生差異之原因;四、編製銀行往來調節表之步驟;編製銀行調節表的步驟;【釋例三】試依據下列資料編製濟南公司X7年12月份的銀行往來調節表，並作調整分錄。;(3)核對現金收支簿與對帳單，發現11月30日在途存款已於12月1日入帳，另12月31日有在途存款$24,351，未兌現支票N0.111 $10,000、N0.145 $12,450、N0.151 $9,600。 (4)銀行對帳單所附借項通知單顯示12月份手續費$600，銀行轉帳代扣公司短期借款利息$4,260。 (5)12月24日送存的即期支票金額$8,500，因存款不足遭銀行退票，公司尚未處理。 (6)銀行於12月27日代收濟南公司票據款$12,000及利息$180，公司尚未入帳。 (7)公司於12月8日簽發支票$25,000支付當日進貨之貨款，帳上誤記為$2,500。 (8)銀行誤將濟元公司12月16日送存款項$4,850，記為濟南公司存款，另將金濟公司所開支票金額$8,320誤由濟南公司帳戶支出。 ;;(3)作必要的調整或更正分錄利息費用 4,260 其他費用 600 應收帳款 8,500 進貨 22,500 應收票據 12,000 利息收入 180 現金 23,680 ;補充說明