中小企业财务风险及其控制.docVIP

中小企业财务风险及其控制摘　要　中小企业是市场经济的产物，又是现代市场经济不可或缺的基础，同时中小企业也是国民经济发展的重要推动力量。加强和完善企业的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识。而我国大多数中小企业由于自身的局限性，没有健全而完善的内部控制，存在很大的财务风险。本文分析了中小企业财务风险内部控制存在的问题，并提出了防范财务风险的建议。关键词　中小企业　内部控制　财务风险中图分类号：F235 文献标识码：A 在市场经济条件下，每个企业都面临着无处不在、无时不在的风险，财务风险作为一种客观存在的经济风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。企业的财务风险，狭义上是指由于利用财务杠杆给企业带来的破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险；广义上是指企业在筹资、投资、资金营运及利润分配等财务活动中因各种原因而导致的对企业的存在、盈利及发展等方面的重大影响。因此，构建抵御财务风险的内部控制体系，是中小企业财务管理的重中之重。一、中小企业财务风险内部控制的现实意义 （一）降低中小企业筹资难度，增强企业资金实力。 中小企业筹资难，是中小企业面临的一大难题。由于中小企业本身规模较小，抵押能力有限，信用得不到良好的体现，因而造成中小企业获取银行信贷困难重重。加强中小企业财务风险内部控制，从自身角度去解决问题，将给银行树立良好的形象，进一步增强企业筹资能力。 （二） 减小中小企业投资风险，增加企业投资正确率。 中小企业由于自身存在诸多问题，比如管理层专业素质较低以及信息层面较狭窄，造成中小企业在投资过程中难免盲目，注重短期利益等误导了中小企业的投资方向，而中小企业财务风险内部控制，有利于提高企业投资回报率。 （三）合理运用企业资金，把握资金营运方向。 中小企业在对资金的有效利用上还有很大欠缺，加强中小企业财务风险内部控制，有效合理运用资金，对企业来说有重大意义。 （四）合理分配企业资金，加快企业资金循环利用率。 中小企业在分配过程中，存在对资金分配不均的现象，这样对企业员工来说很不利，容易加大企业内部矛盾从而间接影响企业的盈利情况，因此，合理分配企业的资金，加强中小企业内部财务控制很有必要。二、中小企业财务风险内部控制存在的问题 （一）中小企业对内部控制认识不足。 内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。很多中小企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆手册、各种文件和制度。也有的企业还认为内部控制就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制。 （二）中小企业没有内部控制制度或者内部控制制度不健全。 我国民营中小型企业大量存在没有内部控制制度的情况。大多数民营企业家依靠自己对市场的判定能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。另外有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。一些企业人为捏造会计数据，设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至一些小企业会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。 （三）内部财务控制制度执行力不强。 良好的制度是企业正常运行的保证，但如果科学合理的财务控制制度得不到有力执行，就只会成为一张空文。中小企业如果想顺利度过财务困境，管理人员必须以身作则，从上层到下层相互制衡、监督、约束等，营造一个良好的财务控制氛围。 （四）公司治理机制不完善。 内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。中小型企业因为规模小、资产少，着重眼前效益，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗。很多公司或者没有内部控制机构，或者建立的内部控制机构没有发挥应有的作用。