市审计局财务管理制度.docVIP

市审计局财务管理制度 为了严格落实中央八项规定及厉行节约反对浪费的有关规定，确实加强局机关财务管理，厉行节约，防止浪费，严格管理，民主监督，合理安排和科学使用经费，确保各项工作的正常运行，特制定本制度。 一、实行事先报告制度 财务开支实行事先报告制度，任何开支者必须事先报告，办理程序如下。 1、对于1000元以下的开支，经办人在办理之前，要事先向本科室负责人报告，本科室负责人向分管财务领导报告，方可办理。发票等单据的签字程序：经办人签字—证明人签字—人秘科审核—局分管财务领导审批，方可报销。 2、对于 1000元以上至1万元的开支，经办人在办理之前要事先向本科室负责人报告，本科室负责人向分管财务领导报告，再报局长同意后，方可办理。发票等单据的签字程序：经办人签字—证明人签字—人秘科审核—局分管财务领导审批—局长核准，方可报销。 3、对于1万元以上的重大开支，经办人在办理之前应事先向分管领导和分管财务领导请示后向局长报告，经局长办公会研究同意后，局人秘科按照局长办公会作出的决议下达《抄告单》，再办理相关手续后，方可报销。 4、财务发票单据的核报。坚持“谁经办、谁报告、谁送审” 的原则，全面推行公务卡消费刷卡结算，推行“三单合一”报账，所有在市内备案商家（市财政确定备案商家）的消费票据，均应要求备案商家即时提供税控机打发票、银联POS机刷卡小票以及公务消费管理软件打印的消费清单等“三单”并且“三单”消费时间和金额必须一致，如不符合“三单合一”要求的支出，不予报账。 二、主要经费开支的管理 1、物品购置费：经常性的办公和勤杂用品购买及印刷由人秘科统筹安排，由2人以上人员参加做好市场调查，控制价格，保证质量，政府采购审批范围以外的公务用品采购，原则上在备案商家购买，各科室及外出人员不得擅自在外印制资料和购买办公用品，各科室因工作需要在外确需印制和购置办公用品，应列出计划送人秘科，由人秘科按程序报领导批准。固定资产、耐用品（含笔记本电脑、照相机等）需按程序经局长办公会研究同意后再由人秘科统一购买，并严格执行政府采购，采购金额达到200元以上，必须即时刷卡结算。公务用品的使用由办公室统一管理，领用人签字领用，人秘科做好固定资产卡片登记，分科室进行管理，做到账物相符。领用人要妥善保管局财物，若出现所领用的财物发生在家、在外被盗、丢失的情况，由领用人按原价赔偿。 2、会议费：综合性会议和各科室业务工作会议，会务由人秘科承办，经费在局预算中开支。大型会议和活动安排由人秘科提出方案，经局长办公会研究批准后交人秘科实施。在本地召开会议应安排在备案商家消费，会议一律安排工作餐或自助餐，不得提高用餐、住宿等标准，会议发生的费用，实行一会一结算，不得多会并结或定期结算。 3、公务接待费用：本着积极主动、勤俭节约、适度得体的原则，由人秘科统一签单结算，因公需接待且请示局长同意后，人秘科按照“同城不公款吃请，公务接待以当地家常菜为主，不上高档菜肴和高档酒，不派发香烟，严格控制陪餐人员”等有关标准统一安排，不得铺张浪费。 4、小车费用：车用燃油及过路（桥）费实行限额控制，实行“一车一卡一号，凭卡对车对号加油”，ETC通行卡由人秘科统一办理。采用现金方式或普通IC加油卡加油不予报销费用。所有车辆的维修和保养都应在财政备案维修厂（部）进行，严禁为车辆增加高档配置或豪华内饰。车辆确需维修时，司机到人秘科领取并填写“车辆维修申请单”，按程序审批。车辆保险由人秘科及时到政府采购招标确定的保险公司办理。 5、差旅费用：严格执行《抚州市市直机关差旅费管理办法》，出差人员要按规定等级乘坐交通工具和安排住宿，非紧急公务一般不乘坐飞机，确需乘坐飞机的须事先经局长批准。严格出差批准程序，控制出差人数和天数。局副职领导出差，由局长批准；科室人员出差，由局分管科室领导签署意见，报局长批准。 三、公款借用的审批 原则上私人不得借用公款。确需借款的，要填写“抚州市会计管理核算中心借（领）据”，按照财务审批程序签批，超过5000元的借款应向局长报告，借款人要在规定时间内报账结清。 四、财务管理的监督和内部审计 1、财务人员每月定期编制财务报表，如实反映经费收支情况，进行财务活动分析，报送局领导和有关部门。每季度向局长办公会通报一次财务收支情况。 2、单位财务会计、出纳岗位必须分设，财务人员持证上岗。银行预留印鉴的有关印章必须由会计和出纳分别保管。 3、限制现金的支出，金额达到200元以上的支出原则上都应刷卡结算，确实无法刷卡的支出，填写现金支付单，由局分管领导审批。 4、财会人员应严格按照会计工作规范做好会计核算工作。加强对银行存款、库存现金、转帐支票的管理，做到票据与印章分开保管，严格按政策、法律法规和规范的财务程序建帐与核算，准确地上报财务报表，各类经费支出按规定及时结报。 5、