基本建设工程财务管理办法.doc

中国国电集团公司基本建设工程 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为确保完成集团公司各项基本建设任务，进一步加强基本建设工程财务管理，依据国家有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本办法。 第二条 集团公司基建工程财务管理的基本任务是：根据集团公司发展战略，筹集、拨付、使用基建资金，保证工程建设的顺利进行；做好基本建设资金的预算、结算管理，加强对基本建设全过程管理，降低工程造价，提高投资效益。 第三条 集团公司基本建设工程财务管理工作以实行项目法人责任制、资本金制、招标投标制、工程监理制和合同管理制为前提，本着公正、公平、公开的原则，精心组织,规范实施。 第四条 本办法适用于集团公司本部、全资、直属和控股公司，参股公司可参照执行。 第二章 财务机构和职责 第五条 进行基本建设的项目公司，应设置财务机构，建立健全财务管理制度，及时办理税务登记工作并取得一般纳税人资格认证，加强内部控制，完善内部经济责任制。 第六条 财务机构要配备了解基本建设工作程序，熟悉基本建设财务工作的会计人员。会计人员要按照《会计法》的要求，具备从业资格和相应的任职资格。会计人员要有良好的职业道德观念，忠于职守，严格遵守国家的法律法规和财经纪律，依法行使职权，认真加强会计监督，对工程建设过程中的各项经济活动进行全面详实的会计记录，充分运用国家现行的财政金融政策，合理筹集、使用资金。 第七条 财务部门应当参与初步设计概算和可行性研究的咨询的审查，要按照批准的初步设计及概算的建设内容和费用项目，结合集团公司会计核算有关规定设置会计账簿，正确核算，如实反映企业财务状况，及时报送会计报表。 第八条 财务部门除做好会计核算工作外，还要与其他部门一起对工程建设的全过程实施管理，充分发挥财务的监督控制职能。 第九条 财务部门应组织做好竣工决算报告编制工作。在工程开工前，应取得与工程建设有关的工程概算、建设计划、资金预算、合同及其他有关文件，为在建设过程中实施财务监督，竣工后编制竣工决算打下基础。 第十条 财务部门应参加与工程建设有关的招评标工作，重点参与招评标文件商务条款的拟订及商务条款（如支付方式等）、融资建议书、融资综合成本的审核和评价等工作；参与对投标单位的资信和财务状况评价工作，及时发现问题，提出建议。 第十一条 财务部门应参与工程建设有关的经济合同谈判、签订工作，妥善保管合同、计缴印花税，依据合同办理款项支付。 第十二条 财务部门应积极接受、配合国家有关部门和集团公司对工程建设过程中的各项财务工作进行检查和审计。 第十三条 财务部门应做好基建期增值税进项税税额抵扣工作以及其他有关税费优惠政策的争取工作。 第三章 资金管理 第十四条 基本建设工程资金管理的原则是： （一）安全合法原则。所筹集的基本建设资金应用于工程建设支出，不得截留、挤占或挪做它用。 （二）成本效益原则。基本建设资金的筹集和使用，要本着降低成本的原则，优化资金结构，防止损失浪费，提高资金使用效益。 （三）集中管理原则。项目公司必须按照集团公司要求，在指定金融机构开立结算账户。 第十五条 基本建设工程的资金来源主要有： （一）集团公司自有资金。 （二）各股东投入的资本金。 （三）经国家批准发行债券筹集的资金。 （四）向银行及非银行金融机构借款。 （五）其他经批准用于基建项目的资金。 第十六条 基本建设工程所需资金，要按照集团公司下达的年度投资计划和财务融资预算进行筹集和使用。 集团公司二级分（子）公司在每年11月份，向集团公司财务部门上报年度资金预算。财务部门平衡汇总后，将资金预算纳入总预算，向分子公司下达。 第十七条 在日常管理中，集团公司二级分（子）公司应在每季度初10号前，向集团公司财务部门上报本季度所属项目资金汇总预算，并将各基建项目的资金预算作为附件。集团公司根据项目进展情况和资金状况编制并下达季度资金预算，需要拨付资金的单位，集团公司按照预算拨付资金。 第十八条 对于财务资金预算的考核，按照约束性指标进行考核，即该指标没有基础分，未完成集团公司下达的资金预算进行扣分。具体计分方式见《中国国电集团公司目标责任制考核管理办法》。 第十九条 各项目公司要严格控制资金成本。根据资金需求的时间和数量选择恰当的筹资时机、筹资方式和筹资机构。资金成本要严格控制在集团公司下达的资金预算范围内。 第二十条 进行基本建设的项目公司，资本金不得低于法定比例，资本金可以一次或分次投入。各出资方应按协议或章程约定向项目公司及时、足额注入资本金，资本金不能及时到位者，应承担由此增加的资金成本和拖延工期带来的损失。 第二十一条 投资者投入的资本金，须经会计师事务所验资并出具验资报告。以实物、土地使用权等非货币性资产投资入股时，应委