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加强企业财务管理提高直属库经济效益摘要：中储粮系统实行两级法人三级架构的垂直管理体系，使中央储备粮宏观调控的职能在制度上得到保证，如何控制中央储备粮管理成本，提高公司系统经济效益，直属库可谓是任重道远。要控制成本、提高效益，加强直属库财务管理是关键。 关键词：中储粮；直属库；财务管理 一、财务管理观念，充分发挥财务决策的作用 直属库要严格执行新会计准则和中储粮核算办法，在会计工作规范化基础上，正确进行会计核算。财务管理要充分利用会计核算资料进行分析、监督和决策，一方面要控制、规范企业的经营行为，另一方面要通过多种形式的财务分析，为直属库的经营管理决策提供依据。在当前中储粮扩储扩销，触角逐渐深入市场的情形下，更要重视财务管理，树立市场分额观念、利润观念和财务管理带动其他管理的观念，通过全面预算管理、企业内控管理和全面风险管理等手段，能快速应对市场的变化进行准确的财务预测，制定满足市场和经营管理需要的财务决策，使利润时时处处可以收到控制。 二、以资金管理为中心，提高资金使用效率 直属库大多从事政策性粮食的收购、储存、销售及相关业务，资金及贷款利息都与企业效益无关，承贷企业资金成本观念淡化。但随着轮换、非储经营量的不断扩大，做好资金使用效率的功课已日显迫切，特别是今后政策性粮食利息补贴方式改为包干后，直属库资金管理的重点是：融资成本要低，现金存量要少，资源配置要合理，负债要适度，加快资金的周转，向资金管理要效益。 总公司建立资金管理中心，将各直属库大量分散的资金集中管理，盘活了系统内部资金，发挥规模优势，通过统一的资金计划、统一借贷款、统一资金调度等手段，优化了资金配置。对于暂时闲置的资金上存资金管理中心，获得资金时间价值的补偿；为业务经营所需的资金既无沉淀、又无缺口，使企业有限的资金能用在刀刃上，有效地降低了资金不合理占用，减少了贷款利息支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。 直属库应在加强现金流量管理、满足日常经营活动和投资资金需求的基础上，继续拓宽筹融资渠道，合理运用金融工具，不断修正贷款规模和贷款机构，在减少资金成本的同时，为直属库寻求新的利润增长点。直属库财务部门可利用掌握的现金流量情况，定期制订详细的资金收入及使用计划，合理地统筹资金使用，有效地节约资金，加快资金的周转速度，提高资金使用效率。 三、加强预算管理和内控制度建设，实施责任成本管理 责任成本管理就是将企业预算指标层层分解，将企业内部各个业务部门划分成若干个责任中心，然后根据各中心的责任范围，依据统一的编制办法编制各中心的责任预算，并通过企业的内部控制建设，将目标责任逐级进行量化的管理方法。建立健全责任成本的模式，进一步细化成本核算，通过在实践中不断探索总结，推陈出新，制定出单位的责任成本操作规程。按照“总量控制、目标分解、分层落实、责任明确”的工作原则开展工作，确保执行层不承担效益风险，但必须承担管理和技术责任，按照合理和节约的原则建立与完善企业责任成本管理体系。通过对责权利严格划分，层层签订责任成本合同，把每一项支出与职工的经济利益联系起来，促使职工发挥主观能动性，积极探索增收节支，从提高个人对企业的贡献来确保企业经济效益的提高。 四、加强应收账款管理，加快企业资金周转 直属库要发展，必须扩大购销业务。在提高市场占有率，扩大销售渠道的同时，必然会发生应收账款成本，所以对应收账款要加以全面管理，最大限度的加快催收力度从而减少坏账的发生。 1.应收账款的日常管理。制订合理的信用政策是提高应收账款质量，降低风险损失的基本保障。在此基础上，为了更加有效地促进应收账款的良性循环，企业必须进一步强化日常管理工作，对于已经发生的应收账款，必须进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，加速应收账款的回收，最大限度地减少坏账损失对企业产生的不利影响。 2.建立催收责任制。应收账款形成的决策者和主要经办人就是直接责任人，如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责任。应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认。除即时即清以外的业务都应该签订合同，主要业务使用总公司统一的合同范本，进行自我保护。 五、开展财务分析活动，为企业营运提供决策依据 财务分析是为了评价企业过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。在直属库内部，财务部门要与其他部门一起进行财务的分析和考核，同时按规定及时编制上报财务分析资料，为企业的经营决策者提供有利帮助。财务分析的原则是：从财务的角度来看经营，从经营的观点看财务。在分析内容中，资产状况、经营成果、销售状况、各项成本费用情况、应收及预付款项、经济增加值等都在分析之列。通过对这些具体数字的分析，了解企