加强全面预算管理促进供电企业经济效益提高.docVIP

加强全面预算管理促进供电企业经济效益提高[摘　要]文章对实施预算管理的方法和举措进行阐述，着重从预算编制、分解、执行、分析、考核等管理流程详细论述了如何加强全面预算管理，使预算管理具有规范性、可行性、效益性，以促进县级供电企业经济效益的提高。 [关键词]全面预算　管理流程　经济效益 实施全面预算管理，可使企业确定的生产经营目标以预算指标形式加以量化，将预算指标分解到各职能部门，强化企业的激励约束机制，整合企业生产要素，优化资源配置，从而实现规范管理，防范经营风险，保证国有资产保值增值，以满足集团化运作、集约化发展、精益化管理的要求，促进企业经济效益的稳步提升。 一、实施全面预算管理的方法与举措 1.建立层层负责、层层把关，事有专管、人有专责的组织保障体系与预算管理制度保障体系 严格按照决策、执行、反馈、调整、改进、提高的工作流程实施，形成层层负责、层层把关，事有专管、人有专责的组织保障体系，是做好预算管理工作的前提与基础。公司成立由领导班子成员组成的预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构，负责公司总体目标的研究制定、年度财务预算的审定事宜。同时，成立由主管财务的公司领导，客服中心、调度中心等职能部门的主要负责人组成的预算管理委员会办公室，负责各项专业预算的初审、预算指标的分解、对预算执行情况的考核意见的批准、各项预算管理事务的协调等事宜。财务部作为预算管理的归口部门，负责各项专业预算的搜集、整理、汇总、预算执行情况的报告、预算执行过程中问题的反馈、预算考核意见的提出等具体事宜。 建立健全《预算管理办法》、《全面预算实施细则》、《预算管理流程》、《预算分析例会制度》等预算管理规章制度，对预算的编制、分解、执行、分析、考核等方面进行明确、具体的规定，使预算管理有标准、有方法、有监督、有约束，做到预算管理方法到位、管理流程清晰、目标责任明确、监督考核有效，为开展全面预算管理建立制度保障体系。 2.明确各职能部门的责权利，调动其参与全面预算管理的主动性与积极性 财务预算是公司生产经营决策的具体化，是控制生产经营活动的依据。把公司各方面的工作纳入统一的工作计划，促使各职能部门之间相互协调、相互沟通，在满足公司总体目标最优的前提下，安排各部门的各项生产经营活动，使各职能部门的工作朝一个方向努力——实现公司财务预算总体目标。 预算管理委员会将确定的企业生产经营发展总体目标分解成若干具体指标，分配到各职能部门，使其既有责任也有权力。权力是为保证完成既定预算目标，有权采取有效的措施与方法；责任是预算执行不力、指标完成不善，应承受预算执行情况考核结果的评价与处罚；义务是对既定预算目标必须不折不扣地完成。没有权利，履行义务得不到保障；没有责任，履行义务缺乏动力；没有义务，无从行使权力与承担责任。责权利是相辅相成、有机统一、互相作用的，进而统一到企业总体目标上来。 二、强调预算流程管理，从预算的编制、分解、执行、分析、考核等方面实行全过程管理，使预算管理具有规范性、可行性、效益性 1.预算编制流程管理 （1）严格按照预算编制流程完成预算编制工作。公司预算的编制程序严格遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。统筹安排，合理分工、综合平衡，经过上下多次调整、平衡、汇总后编制形成日常业务预算、资本性收支预算、财务预算。 （2）做好预算编制的基础工作。为做好预算编制工作，事先设计预算编制表格，包括主营业务收入、购电成本、营业税金及附加等表格，并将上述表格发放给各职能部门填报。每一项预算数据的变动将引起其他相关项目数据的变化，进而影响最后的汇总结果。为提高工作效率与数据准确性，可研究设计包括各张预算表格在内的一整套电子表格，并根据表内和表间的逻辑勾稽关系设置计算公式及相互数据引用。一项数据在表格中调整后，所有相关数据自动调整计算，大大提高了工作效率与质量。为明确责任，填报的专项预算表格要经部门负责人、主管领导签字确认。 （3）在编制预算时要保持审慎的态度，以保证数据的准确性收入预算要积极、可行，支出预算要稳妥、可靠、可控，切忌浪费。 ①主营业务收入预算作为预算的基础和起点，对整个预算的准确性起着至关重要的作用。根据经济发展趋势和水平、供电增长点、人民生活水平提高等因素，合理预测售电量，并依据用电结构比例、国家电价政策，来编制主营业务收入预算。 ②编制购电成本预算时，以主营业务收入预算为基础，依据预计售电量、历史的线损水平及年度线损指标，预测购电量，并依据用电结构比例及购电单价来编制。 ③对上级公司控制支出的项目，按照上级规定的数额编制。如工资支出，根据工效挂钩方案、上年度的工资完成情况、员工人数及上级公司核定的工资水平来编制。 ④对财务会计制度规定列支标准的