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浅谈我国城镇养老保险制度[摘要]经过多年的改革与发展,我国城镇养老保险事业取得了长足的进步,但是仍然存在诸多问题。在人口老龄化和城市化进程的双重挑战下,迫切需要对我国城镇养老保险面临的困境及对策进行深入的研究。 [关键词]城镇；养老保险；问题；措施 一、我国城镇养老保险制度中存在的问题 （一）企业拖欠、逃避缴费现象严重, 难以扩大覆盖范围 当前企业拖欠、逃避缴纳养老保险费的情况非常严重, 近几年来养老保险基金的收缴率呈逐年下降趋势。同时，扩大养老保险覆盖面的工作进展也乏善可陈。1999 年,国务院发布了 《社会保险费征缴暂行条例》, 加速把非公有企业职工和外来劳动力包括到养老保险社会统筹中来。但直到 2005 年底, 养老保险参与率一直徘徊在 50% ~60% 之间。覆盖面未能顺利扩大, 直接带来了两个问题: 一是企业之间的不平等竞争。绝大多数的国有企业职工参加了养老保险, 而城镇集体企业职工的参与率却不高，这就在一定程度上造成了企业之间的不平等竞争。二是养老保险体系的负担率大幅上升。从 1993 年到 2005 年, 我国养老保险体系参保职工人数上升了 78.8% , 而参保离退休人员则上升了 168.2%, 负担率提高了 50 个百分点。在现实中, 企业逃避缴费的行为是不可避免的;但过高的缴费率、有效征管体制的缺失, 则大大增强了企业逃避缴费的动机。从我国的国情来看, 逃税漏税现象本来就非常普遍, 更何况是以“费”的形式进行征集的养老保险基金。 （二）缴费率高, 企业和工薪阶层负担沉重 尽管企业可以通过降低工资基数的方式向职工转嫁部分社会保险费,但过高的缴费率无疑将提高企业的经营成本, 并形成缴费企业与未缴费企业之间的不平等竞争。而在现行制度下, 企业职工除了须缴纳“四金” ( 住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金) 以外, 还须缴纳不菲的个人所得税。在这种情况下, 实现现收现付制养老保险体系再分配功能的资金来源和个人所得税的收入, 实际上大部分来源于工薪阶层。这种状况对于培育中产阶级, 改善我国居民的收入分配结构是不利的。 （三）养老金领取条件过于宽松 主要表现在对提前退休领取养老金的政策把握和养老保险制度的设计上。自 20 世纪 90 年代以来, 为推进国有企业改革, 国家出台了一系列提前退休政策以达到减员增效目的。此外, 80 年代初期, 我国 27 个产业部门相继制定了 1800 多个特殊工种名录, 规定特殊工种职工可享受提前退休的待遇。但是, 随着现代化科技的应用, 继续沿用这个 20 年前制定的标准并不完全合适。不仅如此, 为了顺利实现减员的目的, 地方政府和企业还有意放松了对提前退休审批的管理, 从而导致一大批产业职工提前退休, 过早地加入领取养老金的队伍。从养老保险制度设计来看, 新制度中缴费满 15年、旧制度中工龄满 10 年即可领取养老金这一政策标准, 在世界上已建立起社会保障制度的国家中也是相当低的。 二、改善我国城镇的养老保险制度的措施 （一）加强养老保险制度的法律、法规建设 长期以来,我国在收缴养老保险金方面手段软弱,致使有的企业该缴的养老保险金以经营状况不好等种种借口资金不能到位。另外一些集体企业、私营企业以没有法律、法规规定为借口,不为职工交纳养老保险金,严重影响了养老保险事业的发展。因此,国家应该加强养老保险方面的法律、法规建设,使养老保险金从收缴到给付、营运都有法可依,以保证养老保险金收缴及时、给付合理、营运效率高,确保养老保险可持续发展。具体表现在应尽快建立与《中华人民共和国社会保险法(草案)》相配套的一系列法律法规,对具体实施的问题作详尽完备的阐述,以保障社会保险法落实到实处。建立完善的养老保险法律法规是有效运行养老保险制度的基础,以保证养老保险制度实施的权威性、规范性和统一性。 （二）明确界定个人账户产权 界定个人账户产权归个人所有,个人账户内的资金属于私人财产,是做实个人账户的前提。我国现行养老保险制度中的个人账户和社会统筹账户是来源不同、用途不同、性质不同的两种基金管理模式,个人账户内基金来自职工个人缴费,用于职工退休后为自身提供养老金,具有完全积累性质;而社会统筹账户内基金来自企业缴费,用于为当期老年人提供最基本标准养老保障,具有现收现付性质;不同性质的两种账户应该通过不同的机构,按照不同的管理方式分别管理,如果社会统筹基金不够支付当年的养老金,允许向个人账户基金借贷,但是需要经过正规的借贷申请并支付借贷利息。这样做可以保障个人账户基金的安全性,使“统账结合”真正落到实处。 （三）完善资本市场,提高基金保值增值能力 在资本市场不成熟的情况下,一方面,应当首先把握养老基金投资运营的