2009年 全国税务师考试《税法二》真题.pdf

2009 年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案 一 、单项选择题 1. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变 化达到 ( ) 的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A ．10％ B．20 ％ C ．30 ％ D．40 ％ 2. 2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120 万元。成本费用支出总额127．5 万元，全年亏损7．5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税 办法，应税所得率为25 ％。2008 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A ．10．07 B ．10．15 C ．10．5 D ．10．63 3. 某软件生产企业为居民企业，2008 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出l5 万元，职工培训 费用支出4 万元，2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。 A ．1 B ．1．5 C．2 D ．2 ．5 4. 某农场外购奶牛支付价款20 万元，依据企业所得税相关规 定，税前扣除方法为( ) 。 A ．一次性在税前扣除 B ．按奶牛寿命在税前分期扣除 ‘ C ．按直线法以不低于3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D ．按直线法以不低于10 年折旧年限计算折旧税前扣除 5. 2008 年某居民企业实现产品销售收入l200 万元，视同销售收入400 万元，债务重组收益100 万元，发生的 成本费用总额1600 万元，其中业务招待费支出20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业 应缴纳企业所得税 ( )万元。 A ．16．2 B ．16．8 C ．27 D ．28 6. 2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。 己知该企业2006 年亏损40 万元，2007 年盈利20 万元。2008 年度经审核的应纳税所得额60 万元。2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。 A ．6 ．83 B ．8.83 C ．9 D．10 7. 2008 年某居民企业实现商品销售收入2000 万元，发生现金折扣l00 万元，接受捐赠收入100 万元，转让无 形资产所有权收入20 万元。该企业当年实际发生业务招待费30 万元，广告费240 万元，业务宣传费80 万 元。2008 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。 A ．294 ．5 B．310 C ．325 ．5 D ．330 8. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100 万元，取得境 内乙公司支付的财产转让收入80 万元，该项财产净值60 万元。2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所 得税( )万元。 A.12 B．14 C．18 D ．36 9. 2008 年某居民企业主营业务收入5000 万元、营业外收入80 万元，与收入配比的成本4100 万元，全年发 生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出50 万元) ，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A ．47 ．5 B ．53 ．4 C．53．6 D．54．3 10. 位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利。适用企业所得税税率15％，享受两免三 减半的优惠政策，假定2008 年应纳税所得额为200 万元。2008 年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( ) 万元。 A ．15 B ．18 C ．25 D ．50 11. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( ) 。 A ．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B ．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0 日内缴入国库 C ．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义