浅谈内部审计现状及应对措施.docVIP

浅谈内部审计现状及应对措施[摘要] 内部审计通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。本文分析了内部审计现状及存在的问题，提出了完善内部审计的应对措施。 [关键词] 内部审计；现状；措施 [abstract] the internal auditing through the application system, the standard method, evaluation and to improve risk management, control and management of the process effect, help organization to meet its goals. This paper analyzes the internal audit status and existing problems, and puts forward the measures of the internal audit activity. [key words] internal audit; The present situation; measures 长久以来，一直贯穿于人们思想的就是政府审计与社会审计，直到近几年才提到了内部审计。但是，究竟什么是内部审计，内部审计的作用是什么，内部审计的职能都有哪些，对于这些概念大家还是很模糊的，就像国际注册内部审计师（简称CIA）这一认证资格一样，很多人都不了解，其实这一资格考试引进我国也已经有十几年了，这一现象只能说明我们国家的企业领导人对内部审计认识程序不高，对设立内部审计部门还不是很重视，对内部审计人员的工作还不是很了解。因此，作为一名审计人员，也是一名CIA成员，对我国内部审计的现状及存在的问题进行了浅析，以便使大家认识到内部审计的重要性。 一、什么是内部审计 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 二、内部审计现状及存在的问题 1、内部审计的地位和职能定位不够清晰。从内部审计的概念中就可以看出，内部审计部门是一个独立的部门，它是从特殊的审计视角，对健全性、合理性和有效性进行客观的审计和评价，揭示内控设计和运行中存在的缺陷和问题，并提出建设性的审计意见和建议，以及时纠正管理偏差，防范和控制各种风险的发生。但是，由于一些企业管理人员对内审工作很不理解，虽然建立了内审部门，但是只有其形而无其实，内审人员从事非内审工作。再有内部审计缺乏独立性，国际IIA《标准》规定：独立性是指内审部门公正无偏地履行其职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。它包括组织的独立性和人员的独立性。但从目前情况来看，其根本就没有达到独立性的要求，仍然是以“人”为本，着重于财务收支的事后审计，并且做着简单机械的“查错纠弊”，因此可以看出内部审计的地位没有得到应有的重视。 2、内部审计目的不够明确。内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。但是，我国政府部门、国有企事业单位内部审计，是在计划经济转向社会主义市场经济的过程中，应国家审计的需要而建立起来的。因此，部门和单位内审制度的建立带有明显的政府审计色彩，是一种政府行为。所以，长期以来内审的有效需求不足，内部审计目标不够明确，内审工作也始终得不到应有的重视。 3、内部审计人员结构不尽合理，知识结构不佳。由于我国内部审计工作起步较晚，内审理论研讨和人才培养相对滞后，导致内审人员素质参差不齐，大都缺乏系统的专业知识和丰富的实践经验，整体素质不高。再有这些内审人员基本上都是从事财务会计工作的，因此他们虽然有着系统的财务专业知识及丰富的实践经验，但缺少系统的审计专业培训，能独立审计的复合型人才缺乏。 4、内部审计技术手段滞后，难以适应工作需要。随着经济的发展，一些先进技术的不断更新，计算机已经深入大众，为广大群众所熟悉，然而对于计算机审计工作，大多数的内审人员还不是很熟悉，许多审计工作还停留在手工查账的基础上。这样，审计手段的落后，不仅增加了审计难度，而且效率较低、准确率较差，严重影响了审计作用的发挥。 三、完善内部审计的应对措施 1、成立独立的内部控制审计机构。针对