新形势下如何加强科研事业单位内控制度的建设.PDFVIP

投资理财 新形势下如何加强科研事业单位内控制度的建设 中国科学院国家天文台南京天文天文光学技术研究所 严素芬 摘要：我 国的科研机构 目前还没有一套有效的内部控制规范予以 科研机构对内部控制的不重视，那么内部审计就更无从谈起．一般 指导。本文从科学事业单位的内部控制制度建设现状出发．对其中存 都没有审计机构，就是有，也往往流于形式。主要是因为审计工作的独 在 的问题进行了分析 ．并从 内部控制的环境、控制 系统、控制措施几 立性难以得到保障，其经济利益等方面受到单位领导的制约。审计应有 个角度提 出了加强科研机构 内部控制的几点建议 。 的作用难以得到发挥 。 关键字：内部控制 科研机构 制度建设 (六)控制措施不到位 科研机构对 内部控制制度的漠视 ，反映了风险意识的薄弱。缺乏内 内部控制的 目标是为了保证企业业务的有效进行．并确保企业资 部控制的直接结果是对业务流程风险控制无力。对一些风险点、关键点 产的完整性，尽量减少和避免各种风险。提高单位的管理水平 。加强和 所采取的控制措施十分简单，导致风险问题层出不穷，却没有一个统一 规范科研机构的内部控制 ．提高科学研究机构的管理水平和防范风险 的处理标准 。控制措施的不到位，导致控制效果难 以理想。 的能力，防止欺诈和腐败，对于保护国家资产的安全，促进科学研究机 (七)监督、考棱机制不到位 构的可持续发展 。维护市场经济秩序与社会公共利益具有重要的意义。 即使建立起一些内部控制制度 ，若是不建立起响应的执行监督和 一 、 当期科研机构 内部控制制度建设的现状 评估机制，那么内部控制制度也将名存实亡，执行效果难以达到效果。 目前，很少有科研机构根据 自身的特点设计一个完整、规范、合理 三、科研机构 内部控制制度建设措施 的内部控制体系。或者，有些机构进行了内部控制系统建设，但是系统 (一)提高领导对 内部控制重视 不够完整性不够，操作性不强。由于科研机构整体的内部控制意识还很 内部环境的改变应从领导的重视开始 ．没有领导的重视 ．内部环境 薄弱，许多单位用财务制度代替了内部控制制度，只对支出额加以限 很难得到支持，导致内部控制制度即使建立起来，也只能流于形式。领 制，并没有形成一个纸质的内部控制制度条文，内部控制凭经验进行来 导重视才能有意识地在单位 内部建立一个 良好的审计机制 。并为审计 进行，随意性很大。对单位 内部的管理实践的轻视 ，使得 内部控制弱化， 创建一个 良好的内部治理环境 。并愿意对 内部控制质量负责。 导致资产流失、徇私舞弊、损失浪费的现象时有发生。此外，内部缺乏监 (二)提高全 A的内部控制意识 督和绩效评估机制 ，对领导也缺乏监督和制约。更南于科研机构的编制 单位 内部应积极组织全体人员对相关法规和知识学习，通过加深 有限，内部控制人手不够，常常存在一人多岗现象，直接导致内部控制 全体员工对内部控制的认识和理解，培养起集体的内部控制意识，从内 的失效 。 部减少 内部控制的建设阻力。使每位员工能够 自觉地执行 内部控制制 二 、科研机构 内部控制存在 的问题及原 因分析 度 的有关规定 。 (一)内部控制 环境差 (三)建立可持 续发展 的人力资源政策 一 个是科研机构大都没有意识到内部控制的重要性，加之内部控 良好的人力资源政策能够保证内部控制的有效实施。这是冈为良 制的环境差 。直接导致 了内部控制薄弱的普遍性 。主要表现为： 好的人力资源政策向员工灌输着基于诚信、道德和能力方面的期望信 (二)领导对 内部控制 的建设缺乏重视