苏宁电器股份有限公司关于前期会计调整的公告-苏宁云商.PDF

股票代码：002024 证券简称：苏宁电器 公告编号：2008-009 苏宁电器股份有限公司关于前期会计调整的公告苏宁电器股份有限公司关于前期会计调整的公告 苏宁电器股份有限公司关于前期会计调整的公告苏宁电器股份有限公司关于前期会计调整的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性 陈述或重大遗漏。 苏宁电器股份有限公司 (以下简称“本公司”)于 2008 年 2 月 28 日在公司召 开了第三届董事会第十二次会议，审议并通过了关于前期会计调整的议案。具体 事项说明如下： 一、前期会计调整事项及其原因 公司基于家电连锁零售行业及业务的发展变化，在公司 SAP/ERP 系统成功上 线并良好运行的基础上，从加强业务管理、完善会计核算的需要出发，为向投资 者提供更可靠、更相关的会计信息，对下列前期会计事项进行调整。 （一）供应商提供的商业折扣 供应商提供的商业折扣 （又称“返利”）是家电连锁零售行业中零售商和供 应商长期合作过程中形成的一种特定的操作模式。其类型和以前年度相应的会计 处理如下： 1、采购时在发票上直接列明的折扣 （又称“规则折扣”），减记该批次商品 的采购成本； 2、在以后的采购发票上体现或公司开具发票收取的折扣 （又称“不规则折 扣”），在收到采购发票或公司开具发票时，予以确认损益。之所以采取这种处理 方式，是因为在以前年度特别是早期的业务操作中，公司和供应商之间对于不规 则折扣的产生、确认和结算没有形成相对固定和统一的操作方法，合同中对于商 业折扣的约定条款也不一致，使得不规则折扣的金额和能否收到存在一定的不确 定性，结算时间也相对滞后。因此，公司基于谨慎的原则，采取了在收到采购发 票或公司开具发票时，当期确认损益。 近年来，随着家电连锁零售行业的发展变化，公司和供应商之间的业务操作 模式不断固化和简化，合同条款也逐步统一，返利结算的确定性相应提高，结算 1 风险下降。加之 2006 年 4 月公司 SAP/ERP 系统上线后，能够准确地记录、追索 和查询供应商折扣产生、确认和结算等信息流。因此，公司于 2007 年度完善了 供应商商业折扣的会计处理方法：基于供应商合同/协议/确认函等明确依据，确 认供应商折扣，与所对应的商品 （已销和库存）予以配比，并追溯调整 2006 年 财务报表。公司认为，此项会计调整在遵循谨慎原则的前提下，兼顾了供应商折 扣确认的配比性。 由于供应商提供的商业折扣涉及的供应商及数据量庞大，且 2006 年 4 月 SAP/ERP 系统建立之前，公司未记录供应商提供的各项商业折扣的产生、确认和 结算过程。因此，公司确定 2006 年 1 月 1 日的影响数不切实可行，上述追溯调 整自 2006 年 4 月开始。 （二）供应商提供的广告位使用费收入 于以前年度，公司在实际收到广告位使用费的时候，由于大部分合同/协议 文本并不完备，也未明确退款条款，因此公司在收到时全部计入当期营业收入。 自 2006 年 11 月起，公司对广告费使用费的合同/协议文本进行了规范和统 一。因此，公司对收到的广告位使用费收入在合同规定的广告位使用期间内分期 确认，并追溯调整 2006 年财务报表。 由于广告位使用费收入涉及的供应商及数据量庞大，且2006年4月SAP/ERP 系统建立之前，公司未记录广告位使用费收入的产生、确认和结算过程。因此， 公司确定 2006 年 1 月 1 日的影响数不切实可行，上述追溯调整自 2006 年 4 月开 始。 （三）重分类调整 于以往年度，对于供应商给予公司预付款项的奖励 (名为投款折扣)，由于通 过商业折扣的方式体现，公司在收到时减计当期营业成本。于 2007 年度，公司 从实质重于形式的角度考虑，认为供应商提供的投款折让实质属于存货采购过程 中发生的现金折扣。因此，将其重分类至财务收入，并相应调整 2006 年度的比 较数据。 于以往年度，对于售后服务业务发生的人工成本，公司在业务发生时计入当 期营业费用。于 2007 年度，公司认为售后服务人员的人工成本属于营业成本范 畴。因此将其重分类至营业成本，并相应调整 2006 年度的比较数据。