高新技术企业税收优惠面.PDF

目录 • 一、企业税收优惠概述 • 二、高新技术企业常见的税收优惠 • 三、高新技术企业税收优惠面临的风险与消极后果 • 四、高新技术企业税收优惠管理战略与重点内容 • 五、案例解析：高新技术企业税收优惠管理常见问的题与解决 方式 Provider of Optimized China Tax Solution 2 前言 • 税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特 殊规定。中国为了扶持某些特定产业（如高科技产业）、行业（营业税改增 值税行业）、地区（西部大开发地区）、企业和产品的发展，或者对某些有 实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应 缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减 轻其税收负担。因此，纳税人可以直接利用优惠政策为自己企业的生产经营 活动服务。如高新技术企业15%企业所得税税率优惠，技术转让、技术开发 免增值税等。 Provider of Optimized China Tax Solution 3 税收优惠之于高新技术企业 • 科学技术是第一生产力！ – 国家对于高新技术企业的 财政扶持和税收优惠力度 远高于绝大部分行业。 – 高新技术企业需要税收优 惠政策的支持，以便于更 好创新发展新科技，确保 长久发展。 Provider of Optimized China Tax Solution 4 一、企业税收优惠概述 （一）税收优惠概述 （二）税收优惠现状 （三）税收优惠立法 （四）税务规划与税收优惠 Provider of Optimized China Tax Solution 5 （一）税收优惠概述 • 税收优惠，是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标， 政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施， 以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税 人。是国家干预经济的重要手段之一。 • 税收优惠的基本原则 – 促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全 生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等。 – 税收优惠不同于财政返还、财政补贴、财政资金。 Provider of Optimized China Tax Solution 6 （二）税收优惠现状与趋势分析 • 税收优惠政策的现状： – 税收优惠呈现出类型多样化、参与管理部 门多元化等特性，相应的申请、审批和后 续监管等程序日趋复杂，部分政策落实程 序难度较大。 – 产业性税收优惠逐步超越区域性税收优惠 ，成为税收优惠体系的核心。 – 地方性扶持政策（如地方税收分成部分返 还）依然繁多。 – 多种优惠政策交叉（比如所得税的各种优 惠），纳税人需全局性考虑。 广东横琴新区、 福建平潭综合实验区、