关注基层国库资金风险.PDFVIP

2013年第13期 主持人:植凤寅 好氛围，切实防范资金风险和 关注基层国库资金风险 岗位廉政风险。对基层国库科 学合理定编定岗，避免因人员 配备不到位、出现“一手清” 曹佩茹　王立新 而导致的资金风险。加强国库 人员职业道德、金融法规及新 业务新技能的培训，提高其防 范风险的主观能动性。建立电 随着国库业务电子化步 问题，人民银行也只能是要求 险。基层支行营业部门除国库 子化内控系统，将部分会计主 伐的加快，新的财政 补齐资料和相关手续，无法有 业务外，还承担了财务管理、 管的审批由手工登记和签字改 国库管理体制正在形成，基层 效防范结算过程中因出现违规 账户管理、支付结算管理等职 为系统授权控制，并自动记载 国库预算收支规模不断扩大， 违纪行为而导致的廉政风险。 责，由于日常操作人员只从事 各种电子格式登记簿。加强重 业务范畴不断拓展，国库资金 管理手段、方法滞后形成 简单的核算操作业务，管理职 要空白凭证管理，增加重要空 风险也出现了一些新形式和新 的风险。按照《国库会计管理 责基本都落在部门负责人身 白凭证号码控制功能，努力做 特点，给相关管理带来了新的 规定》，手工填制转账凭证划 上。个别负责人因受时间和精 到按顺序使用。增加存款余额 挑战。 转资金、暂付款挂账、暂收款 力限制，不主动有效开展日、 对账单打印功能以及内部往来 内部控制缺乏系统性形成 划出、错账更正等需要由会计 周、月检查，导致对国库会计 自动对账功能。加强口令设置 的风险。当前，基层央行国库 主管审批后办理。在实际操作 内控执行情况的检查不到位、 的复杂性，逐步采用“口令+ 内控管理电子化、系统化程度 中，有些需要审批的项目在系 监督不彻底。 密钥”的双重核实登录模式， 较低，不能与会计核算系统中 统设计中未实行技术防范，仍 TCBS、TPIS系统存在的风 切实防范他人非法登陆系统。 的数据资源结合，与会计核算 采取由会计主管在会计凭证上 险。使用个人CA密钥登录后， 建立自控、互控、监控有机统 行为分离，难免出现内部控制 签字，会计主管坐班日志中登 在操作界面没有退出的情况下 一的内控管理机制，进一步完 不及时的现象。比如，会计人 记的方式进行控制，手段较为 也可将密钥取下进行正常的业 善对账制度，拓宽对账渠道， 员加班、暂付款挂账、重要空 落后。另外,国库业务系统口 务操作，同时可在其他终端机 实行上门对账、临时对账、面