透过现金流剖析企业经营本质.docVIP

透过现金流剖析企业经营本质【摘 要】在竞争日益激烈的市场环境中，企业要想谋求长远稳定发展，就必须全面了解自身的经济地位、经营风险、获利能力和发展潜力。现金流量信息能够全面、系统地反映企业财务状况和经营业绩，为改善企业经营管理现状、防范财务风险提供可靠依据，从而有利于实现企业价值最大化的经营管理目标。基于此点，本文以资产负债表、利润表、现金流量表为分析对象，透过现金流对企业经营本质进行深入剖析。 【关键词】财务报表；现金流量；企业；经营 一、财务报表与企业经营之间的关系 （一）资产负债表与企业经营之间的关系 资产负债表能够反映企业在某一特定时期内所拥有的经济资源、应承担的现时义务以及所有者对净资产的要求权。通过认真分析资产负债表，企业经营管理者可以了解某一特定时间点上资产和负债的结构、规模和数量，对企业受托责任和义务进行确定，并将相关数据信息作为优化企业资本结构、降低财务风险、提高资金运作效率的重要依据。 （二）利润表与企业经营之间的关系 利润表能够客观地反映出企业的经营业绩，企业可以利用利润表中的数据了解本期收入、产品成本、期间费用、税金等情况，掌握企业利润的主要来源，分析企业本期盈利水平，从而反映出企业经营管理成果。如，通过利润表中主营业务收入和主营业务成本两项指标，可得出主营业务毛利率，该比率可以揭示企业开源能力和盈利能力；通过对利润总额与主营业务收入进