第六章经济法基础(税收征管法律制度).ppt

税收征收管理法律制度 葛毛毛 gmm@cqu.edu.cn 第一节 税收征收管理概述 （一）税收征收管理体制 （二）征纳双方的权利和义务 一、税收征收管理体制 1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）： （1）增值税； （2）消费税； （3）企业所得税。 一、税收征收管理体制 2、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）： （1）营业税； （2）个人所得税； （3）土地增值税； （4）城市维护建设税； （5）车船税； （6）房产税； （7）资源税； （8）城镇土地使用税； （9）印花税。 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（?　　） A、增值税 　　　 B、房产税　　　 C、印花税　　　 D、车船税 【答案】BCD 【解析】房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。 下列税收法律中，属于税收程序法的是（　　） A、中华人民共和国企业所得税法 B、中华人民共和国税收征收管理法 C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D、中华人民共和国房产税暂行条例 【答案】B 下列各项中，适用《税收征管法》的有（ ） A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、关税 【答案】ABC 【解析】（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关“征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关“征收。 二、征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利 （1）税务管理 （2）税款征收 ①依法计征权； ②核定税款权； ③税收保全和强制执行权； ④追征税款权。 （3）对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批 二、征纳双方的权利和义务 （4）税务检查 ①查账权； ②场地检查权； ③询问权； ④责成提供资料权； ⑤存款账户核查权。 （5）行政处罚 （6）其他权利 ①委托代征权； ②代位权与撤销权； ③阻止欠税纳税人离境的权力； ④定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力； ⑤上诉权。 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ） A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 二、征纳双方的权利和义务 2、纳税人的权利 （1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权； （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD 【解析】选项D：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 第二节 税务管理 一、税务登记管理 二、账簿、凭证管理 三、发票管理 四、纳税申报 一、税务登记管理 1、税务登记证件（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ） A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 【答案】ABCD 一、税务登记管理 2、税务登记的内容 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。 下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ） A、开业税务登记 B、注销税务登记 C、停业税务登记 D、变更税务登记 【答案】ABCD 一、税务登记管理 （1）设立税务登记 从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料： ①工商营业执照 ②有关合同、章程、协议书 ③组织机构统一代码证书 ④法定代表人的居民身份证 一、税务登记管理 （2）变更税务登记 ①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 ②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。 一、税务登记管理 （3）停业、复业登记 实行定期定额征