恒天凯马股份有限公司经济责任审计管理制度.PDFVIP

恒天凯马股份有限公司 经济责任审计管理制度 第一章 总则 第一条 为规范恒天凯马股份有限公司（以下简称“公司” ） 经济责任审计工作，客观评判企业负责人任期经济责任及经营绩 效，根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中国恒天集 团有限公司经济责任审计管理制度》、《恒天凯马股份有限公司内 部审计制度》和国家有关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及所属子公司（以下简称“企 业” ）。 第三条 本制度所称经济责任审计,是指依据国家规定的程 序、方法和要求，对企业承担主要或重要经济责任的相关负责人 任职期间其所在企业的财务状况、经营情况、重大决策、岗位履 职情况、内部控制制度建设和执行情况，以及执行国家有关法律 法规情况进行的监督和评价活动。 第四条 本制度所称企业承担主要或重要经济责任的人员， 包括董事长、总经理等企业主要负责人，以及承担企业重要经济 责任的副总经理、总会计师和相关职能部门的负责人。 第五条 开展经济责任审计的主要目的，是加强对企业负责 人的责任监督，建立和完善企业负责人经济责任的审计认定制度， 客观评价企业负责人任职期间的经营业绩与经济责任，为企业负 责人的任用、考核和奖惩提供参考依据，促进企业加强和改善经 营管理。 第六条 本制度所称经济责任审计，包括任前经济责任审计、 任中经济责任审计、届满经济责任审计、离任经济责任审计和专 项经济责任审计等。 （一）任前经济责任审计，指内部审计机构对原在公司内任 职的干部，在就任企业负责人前在原岗位履职情况进行的经济责 任审计； （二）任中经济责任审计，指内部审计机构对在任企业负责 人履行经济责任情况实施的经济责任审计； （三）届满经济责任审计，指根据企业负责人届期管理规定， 对企业负责人连续担任同一职务届满实施的经济责任审计； （四）离任经济责任审计，指对任期已满或调动、辞职、免 职、撤职、退休等企业负责人任职期间履职情况实施的经济责任 审计； （五）专项经济责任审计，指根据国家有关制度规定，企业 发生涉及产权变动等重大经济事件时或者根据公司的管理需要， 对没有届满或离任的企业负责人临时安排的经济责任审计。 第七条 为了前移经济责任审计的监督关口，加强经济责任 审计的事前参与和过程监控，针对离任经济责任审计的监督滞后， 经济责任审计要从事后监督向事前防范和事中监控转变。在离任 必审的前提下，加强任前和任中经济责任审计，有效发挥经济责 任审计的防范和监控作用。 第八条 被审计单位及各所属重要企业应当纳入经济责任 审计工作范围，被审计单位各级企业纳入审计的户数不得低于 70% ，审计资产量不得低于被审计单位企业资产总额的90%。 第九条 公司审计部负责组织实施对企业负责人的经济责 任审计，并会同有关部门依法对企业经济责任审计工作进行监督。 第二章 审计工作组织 第十条 公司经济责任审计工作，按照企业负责人管理权限 和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。 第十一条 公司审计部负责制定公司统一的经济责任审计 制度，组织实施对公司控股企业主要负责人的经济责任审计，参 与所属企业重要经济责任负责人的经济责任审计，指导监督公司 所属企业的经济责任审计工作。所属企业的经济责任审计工作报 告，应报上一级审计机构备案。 第十二条 企业按照国家和公司审计规章制度，制定本企业 经济责任审计工作实施细则，组织开展本企业及其所属企业的经 济责任审计工作。 第十三条 承担经济责任审计工作任务的企业内部审计机 构，应根据公司工作要求，独立、客观、公正地开展经济责任审 计工作，对审计工作结果承担相应的工作责任。 第十四条 为加强对企业负责人的责任监督，建立和完善企 业负责人经济责任的审计认定制度，客观评价企业负责人任职期 间的经营业绩与经济责任，公司审计部应当组织开展以下经济责 任审计： （一）对于任职终止的控股企业主要负责人，依据国家有 关法律法规规定，组织开展离任经济责任审计； （二）对于任期届满的企业主要负责人，根据企业负责人 届期管理年限以及国家有法律法规规定，组织开展届满经济责任 审计。如果没有届期规定，企业届满经济责