国有中小企业货币资金财务监控分析.doc

国有中小企业货币资金财务监控分析摘要：货币资金贯穿于企业生产经营的始末，是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素，对企业具有举足轻重的作用；货币资金又具有高度地流动性和控制风险，对企业资产的安全性和完整性关系重大，因此，加强货币资金的财务监控，提高货币资金的使用效益，对企业具有重要的现实意义。 关键词：货币资金 财务监控 控制风险 对策 企业货币资金财务监控是指企业在财务活动中，充分应用网络系统提供的实时财务信息对货币资金流实施及时且切当的跟踪监督和控制，以消除无效益的资金占用，提高企业资金使用的效率效果，确保企业货币资金收支合法合规，实现企业价值最大化。 一、对货币资金实施财务监控的必要性 1、国家对企业内部控制的要求日益严格。 2008年国家财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司率先实施，并明确要求该控制制度要在所有国有企业中逐步推广实施。货币资金管理作为企业的一项重要工作，自然要符合国家部委的法律规定，按照法律法规开展工作。 2、货币资金具有高度地流动性和控制风险。 货币资金是企业所有资产中最活跃的部分，流动性最强，是企业的重要支付手段和流通手段，也最易出现安全问题，因而是财务监控的重点。对货币资金的每一业务建立起相应的业务规范流程，可以将财务监控的触角伸到货币资金的各个环节，确保货币资金安全，从而确保公司资产的完整性。 3、做好货币资金监控管理，能发挥资金的最大效益。 在企业所有资产中，货币资金最能对企业的经济效益产生最直接最有效的影响，货币资金贯穿于企业生产经营的始末，是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素，对企业具有举足轻重的作用，做好货币资金监控管理，能发挥资金的最大效益，有助于企业实现价值最大化。 二、国有中小企业货币资金财务监控存在的主要问题 1、用现金支付采购货款及工程款，违反财政纪律。 关于现金的使用范围财政部有明确的规定，对超过1000元的非农物资采购和工程项目不得使用现金付款方式，但许多企业财务往往同意相关部门的付款要求，对现金的使用范围把关不严，使用现金支付货款及工程款的现象仍然存在，这就违反了国家的财政法规。 2、公司货币资金收入存在不符合相关法律法规的现象。 由于有些企业部分产品是直接为农村客户提供服务及生产资料，因此部分销售人员就直接地与农村客户或经销商打交道，收取现金现象较为普遍，这为部分销售员挪用货款提供了机会。经常报道一些农资类中小企业的货款被业务员挪用，这是由于资金收入不规范而给公司带来了经济损失。 3、资金管理水平低，影响资金使用效率。 许多国有中小企业为了方便融资，在各个银行开户，各个账户存款，各个分散的账户，也将公司的资金分散了，资金没有综合利用，时间长了，就严重影响了资金的使用效率；还有许多企业对资金使用没有平衡制度，没有资金预算，这些都会影响资金的使用效率。 4、对企业财务内部的货币资金控制程序还不规范。 许多中小企业在财务内部进行付款时，控制程序还不规范。比如，目前由出纳对与银行进行对账，并负责制作银行余额调节表的现象比较普遍，这就给出纳作弊带来机会；未做记账凭证就进行付款，或记账凭证稽核不严，经常出现错付现象；付款财务印鉴由一人保管，网上银行付款U盘及密码由一人掌握，等等，由于未设置有效的监控程序，许多企业也发生财务人员监守自盗的事情。 三、国有中小企业货币资金财务监控出现问题的原因 国有中小企业货币资金发生风险，财务监控出现问题，主要有以下几种原因： 1、 管理观念落后，财务监控目标不明确。 许多企业的管理观念落后，一直以来，他们认为，只有生产出产品的部门才能创造价值，只有产品销售了，公司才能带来利润，财务就是一个记账部门及服务部门，企业管理层对财务不重视，更未将货币资金的监控放在重要地位，财务监控目标更是不明确。 2、内控制度等管理制度不够健全，缺少规范的业务流程。 内控制度不健全是企业货币资金财务监控出现问题的一个重要原因。许多企业并未针对本企业制定完善的内控制度，货币资金的收入及支出没有明确的内控制度约束，也缺乏规范的业务流程。 3、企业管理人员及财务人员素质不高。 许多企业管理者不懂财经法规，素质不高，将企业当成自家的公司，常指使财务人员违犯财经法规及企业内部制度，使得监控出现问题；还有些企业财务人员素质不高，特别是道德素质不高，容易产生侥幸心理，在监控不到位时，伺机侵占公司的货币资金。 四、国有中小企业货币资金实施财务监控的对策 1、对货币资金收入实施财务监控。 首先要对货币资金收入的来源进行规定，财务收取货币资金要符合法律法规，对来历不明的收入应书面请示企业领导处理或予以退回。其次