项目财务核算(拟行).docVIP

昊锦建设集团项目部财务核算规定 为规范施工的会计核算，特制定本。应按本规定，设置和使用会计科目。统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各不随意改变或打乱重编。月份会计报表应于月份终了后天内报出；年度会计报表应于年度终了后天内报出。 会计科目 39 2301 长期借款 按借款单位设置 所有者权益类科目 　　40 3131 本年利润 　　41 3141 利润分配 　　42 3142 *上级拨入资金 成本类科目 　　43 4104 *工程施工 　　 410401 合同成本 　　 直接人工费 　　 直接材料费 　　 机械使用费 　　 其他直接费 　　 间接费用 　　 分包费用 　　 410402 合同毛利 　　44 4106 *间接费用 　　 410601 管理人员工资 　　 410602 差旅交通费 　　 410603 办公费 　　 410604 折旧修理费 　　 410605 物料消耗 　　 410606 劳动保护费 　　 410607 财产保险费 　　 410608 工程保修费 　　　　 410615 其他 损益类科目 　　45 5101 主营业务收入 　　46 5102 其他业务收入 47 5301 营业外收入　　 　　48 5401 主营业务成本 　　49 5402 主营业务税金及附加 　　50 5405 其他业务支出 　　51 5501 营业费用 　　52 5502 管理费用 　　 550204 劳动保险费 　　 550209 无形资产摊销 　　 550210 业务招待费 　　 550211 坏账准备 　　　　 550213 存货盘亏（减盘盈） 　　 550215 其他 　　53 5503 财务费用 　　 550301 手续费 550302 其它　　　　 54 5601 营业外支出　　 55 5701 所得税　 　　附注： 带*者为财政部或总公司补充设置的会计科目。 增值税会计科目使用说明 “未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税；期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。 “增值税留抵税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。 为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记；退回本月多交的增值税额用红字登记。 “减免税款”专栏。记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。 “转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正