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成本利润 二．应纳税所得额=会计利润（利润总额）+调增项目-调减项目 三．应交所得税=应纳税所得额*税率 借:所提税 (费) 贷:应交税金-应交所得税 (负) 求12月份净利润=利润总额-所得税 求本年度净利润= 期初本年利润 （1月至11月份）+期未本年利润 （12月份） 按年度净利润计提法定盈余公积10% 借：利润分配--提取法定盈余公积 贷：盈余公积--法定盈余公积 按年度净利润的40%向股东分配利润。 借 ：利润分配--应付利润 贷：应付利润 将本年度净利润转入“利润分配--未分配利润” 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 将“利润分配”所有明细帐户转入“利润分配--未分配利润” 借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--提取盈余公积 应付利润 十．2009年末，未分配利润累计数=年初未分配利润+本年未分配利润 利润分配 利润形成=收入-费用 分配第一步 计算应交所得税=利润总额*税率 （1）借：所得税 贷：应交锐金 借：本年利润 贷：所得税 分配第二步 按净利润（按年度）的税率 ，计提法定盈余公积 分配第三步 按年度净利润 税率，向股东分配利润 借：利润分配---应付利润 贷：应付利润 将大结局转 （让本年利润为“0”） 1，将净利润转入“利润分配----未分配利润” 2，结转“利润分配” 借：利润分配---未分配利润 贷：利润分配--提取法定盈余公积 提取 利润形成与分配 1.将损益类转入本年利润 (收入,费用) 2.计算应交所得税=利润总额*税率 借:所提税 50000.- (费) 贷:应交税金-应交所得税 50000._ (负) 3.将所得税转入本年利润 借:本年利润 50000 ._ (所) 贷:所得税 50000._ (费) 次月上交所得税 50000._ 借: 应交税金-应交所得税 50000._ 贷:银行存款 50000._ 年未,将净利润转入利润分配--未分配利润 净利润=利润总额 - 所得税 借:本年利润 150万 (所) 贷:利润分配---未分配利润 150 万 (所) 按净利润10%计提法定盈余公积. - 借:利润分配--拨取法定盈余公积 150000 ._ (所) + 贷:盈余公积-- 法定盈余公积 150000 ._ (所) 7.按净利润40%向股东分配利润,款款付 - 借: 利润分配-- 应付利润 600000 (所) + 贷:应付利润 600000 (负) 登帐方向分类 (1)借方科目:指该科目所反映的经济内容增加记借方,减少记贷方,余额一般出现在借方的会计科目. (2)贷方科目:指该科目所反映的经济内容增加记贷方,减少记借方,余额一般出现在贷方的会计科目. 资产+成本+费用=负债+所有权+收入+资产备抵类 借方科目 贷方科目 借 贷 借 贷 \ \ (0) \ \ (0) + - - + \ \ (0) \ \ (0) 投资跌价准备,坏帐准备 存货跌价准备 累计折旧 计提的固定资产减值准备 计提的无形资产减值准备 计提的在建工程减值准备 与期加反. 练习： 1、A企业销售给天虹商场产品一批，售价80万元，产品已发出，货款已存入银行。其成本为48万元。 （1）按售价确认收入 借：（+）银行存款 800 000 （资产类）（等式两边，同时增加） 贷：（+）主营业务收入 800 000（收入类） （2）按成本价结转销售成本 借：（+）主营业务成本480 000 （费用类）（等式一边，一增一减） 贷：（-）库存商品 480 000 （资产） 2、A企业销售给大华公司材料一批，售价20万元，材料已发出，货款暂欠。其成本为12