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典型业务会计分录总结 一、筹集资金 （1）、接受投资或捐赠时： 借：银行存款/ 固定资产/ 原材料/ 无形资产等 （应交税费——应交增值税（进项税额）） 贷：实收资本/ （2）、借入资金时： 借：银行存款 贷：短期借款/ 长期借款 （3）短期借款利息的计提： A、按月计提时 B、 季末支付时： 借：财务费用 借：应付利息 贷：应付利息 贷：银行存款 （4）归还借入资金时： 借：短期借款/ 长期借款 贷： 银行存款 （5）企业接受投资收到固定资产投资 借：固定资产（评估价） 贷：实收资本（评估价） 借：无形资产（评估价） 贷：实收资本（评估价） 借：银行存款（货币金额） 贷：实收资本（货币金额） 二、供应过程 （1）、材料采购业务 发生采购时 借：在途物资（单价×数量+外地运杂费） 原材料（已入库） 应交税费——应交增值税（进项税额） （货款×17%） 贷：银行存款（支付的金额） 应付账款（未付） 应付票据（开出商业汇票） （2）预付账款（预付账款方式购货） 1、因购货而预付的款项　　借：预付账款　　　贷：银行存款　2、收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额　　借：物资　　　　原材料　　　库存商品等　　　应交税——应交增值税（进项税额）　　　贷：预付账款　3、补付款项　　借：预付账款　　　贷：银行存款4、退回多付的款项　　借：银行存款　　　贷：预付账款材料验收入库 借：原材料 贷：在途物资 （3）固定资产购进业务（2008年前我国实行的是生产型增值税，在生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除，因此要计入固定资产的价值，所以会计分录借方在建工程里要加上增值税。从2009.1.1年起实行消费型增值税（就是现在所称的增值税转型），这就意味着这部分税金可以在税前抵扣，也就是从2009年起企业购置固定资产可以抵扣进项税，固定资产（在建工程）的借方就不需要加上增值税的。）在此按教材暂不考虑税金处理。 1）购入不需安装的固定资产 借：固定资产（货款、运杂费、税金等所有与购买固定资产有关的支出） 贷：银行存款 2）购入需安装的固定资产 借：在建工程（支付的所有金额） 贷：银行存款 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 原材料 借：固定资产 贷：在建工程 在建工程 贷：应付职工薪酬 B、??提现备用： 借：库存现金 X 贷：银行存款 X C、用现金发放工资时： 借：应付职工薪酬 X 贷：库存现金 X?? （4）水电费用的核算 A、支付时： 借：应付账款 应交税费――应交增值税 贷：银行存款 B、按部门分配时： 借：生产成本――XX产品（A、B） 　 制造费用――XX车间 　　　　 管理费用 销售费用 贷：应付账款 （5）计提固定资产折旧时 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：累计折旧 （6）支付办公维修费用时，按部门归集 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：银行存款 （7）短期利息的计提与支付 A、按月计提 借：财务费用 贷：应付利息 B、季末支付 借：应付利息 贷：银行存款 （8）差旅费的借支与报销 A、预借时 借：其他应收款——1000 贷：库存现金 1000 B、报销时，（凭发票实报实销——成本费用按部门归集，多退少补） 借：管理费用 800 制造费用 销售费用 库存现金 200 贷：其他应收款 1000 库存现金 （+ -） （9）预付报刊杂志费及保险费与租金时 先支付，后摊销——预付账款 借：预付账款——费用项目 M 贷：银行存款 M 借：管理费用 制造费用 销售费用 贷：预付账款——费用项目M/N （10）月末分配结转制造费用（按一定标准分配制造费用） 借：生产成本 贷：制造费用 （11）产品完工入库，结转生产成本 借：