税收票证-安徽国家税务局.docVIP

附件： 第一部分 税收票证种类及式样 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其它税收票证。 一、税收缴款书。税务机关、扣缴义务人、代征人、纳税人收取税款或缴库时使用的税收票证。具体包括：税收缴款书具体包括《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收电子缴款书》。 （一）《税收缴款书（银行经收专用）》。纳税人、国税机关、扣缴义务人、代征人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。 1.适用范围： （1）纳税人自行填开或国税机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库； （2）国税机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、委托代征人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库； （3）国税机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。 2.式样：《税收缴款书（银行经收专用）》一式六联。 第一至六联下端各栏式样依次为： 3.各联用途： 第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层国税机关税收会计凭证（代征人、扣缴义务人、纳税人开具的，此联结报缴销给基层国税机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第四联（回执）国库收款盖章后退国税机关作税收会计凭证（白纸紫油墨） 第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层国税机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层国税机关定期上报县级国税机关备查（白纸绿油墨）； 第六联（存根）基层国税机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层国税机关（白纸紫油墨）。 （二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向国税机关缴纳税款时，由国税机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。 1.适用范围： （1）此凭证只能收取现金，而且只能是国税机关或代征人收取现金税款等收入，国税机关和代征人自收现金税款、基金、费用、滞纳金等各项收入时使用的一种税收票证。 （2）不能用于向银行缴款税款等各项收入，扣缴义务人代扣代收税款等各项收入时不得使用本凭证。凡是持现金直接向国税机关或代征人缴纳税款的，不论纳税人是否在银行开有结算帐户，均使用本税收票证。 2.式样：《税收缴款书（税务收现专用）》一式三联。 3.各联用途： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）定期上报县级国税机关备查（白纸绿油墨）; 第三联（存根）基层国税机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 （三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。 1.适用范围： 税法规定负有代扣代缴和代收代缴税款的扣缴义务人向纳税人扣收税款、费用时使用的一种专用收款凭证，不管纳税人采取何种付款方式，均使用此凭证。国税机关委托的代征人代征税款时不得使用此凭证。 2.式样：《税收缴款书（代扣代收专用）》一式三联。 3.各联用途： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）报国税机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）; 第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。 （四）《税收电子缴款书》。国税机关将纳税人、扣缴义务人、代征人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。 《税收电子缴款书》基本电子信息要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、税款限缴日期、收款国库、预算科目编码、预算级次、品目、税率或单位税额、税款所属时期、实缴金额、征收机关、填票人等。 二、税收收入退还书。国税机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：《税收收入退还书》和《税收收入电子退还书》。 （一）《税收收入退还书》。国税机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。 税收收入退还书应当由县以上国税机关税收会计开具并向国库传递或发送。 1.式样：《税收收入退还书》一式五联。 第一至五联下端各栏式样依次为： 2.各联用途： 第一联（报查）